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2018年第3號審計結果公告
時間:2018-07-19    來源:法規審理處

陜西省供銷合作總社2016年度預算執行

及其他財政財務收支審計結果

(二O一八年六月六日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十條規定,20175月至6月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省供銷合作總社(以下簡稱省供銷社)2016年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

省供銷社成立于19506月,是政府主導、為農服務的合作經濟組織。省供銷社機關為參照公務員法管理的事業單位,正廳級建制。省財政一級預算單位。本次審計,除對省供銷社機關2016年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計外,還對其所屬的陜西省商貿學校(以下簡稱省商貿學校)、陜西省第二商貿學校(以下簡稱第二商貿學校)及陜西省商貿技工學校(以下簡稱商貿技工學校)進行了延伸審計。

二、審計發現的主要問題

(一)部門預、決算報表編制和預算執行方面存在的問題

12016年結余資金265.31萬元未納入部門預算。其中:省供銷社系統財務19.08萬元、省供銷社機關財務1.47萬元、商貿技工學校103.60萬元、省商貿學校141.16萬元。

2.  2016年,省供銷社機關項目支出預算2400萬元未細化。

3. 未及時上繳財政專戶資金376.62萬元。2016年,商貿技工學校學費收入47.68萬元、省商貿學校住宿費收入128.19萬元、第二商貿學校住宿費收入200.74萬元未及時上繳財政專戶。

4. 基本支出擠占項目支出106.03萬元2016年,省供銷社機關、商貿技工學校及省商貿學校基本支出分別擠占項目支出83.50元、9.16萬元、13.37萬元。

5. 超預算列支費用100.25元。2016年,省供銷社機關、省商貿學校及第二商貿學校分別超預算列支費用43.88元、42.29萬元、14.08萬元。

6. 2016年,省商貿學校無預算列支經費43.87萬元。

(二)專項資金及資產管理方面存在的問題

1. 未經審批處置資產56.91萬元。

120123月,商貿技工學校未經相關部門批準、未經資產評估,以聯辦數控專業實習基地為由,將省人社廳2009年至2010年資助購置的6臺價值44.50萬元尚未使用機床設備,以23.00萬元價格交由民營企業陜西省咸陽市優質鋼材供應站做永久性使用。經查,商貿技工學校自2012年起,未有學生去該實習基地實習。

2201612月,第二商貿學校未經審批,將2001年購置的價值12.38萬元金杯面包車一臺處置。

2. 未經審批出租資產。

12014年至2015年,省供銷社機關未經審批,出租院內招待所給個人用于酒店經營,租賃期限10年。

22012年至2016年,省商貿學校未經審批,將其部分教學用資產出租,租賃期限為1年至16年不等。截至2016年末,累計收入504.52萬元。

32011年至2016年,第二商貿學校未經審批,將部分教學用資產出租,租賃期限為6年至13年不等。截至2016年末,累計收入290.51萬元。

3. 少計固定資產34.11萬元2016年,省供銷社機關少計固定資產2.93萬元;商貿技工學校少計固定資產31.18萬元。

4. 固定資產管理不規范。商貿技工學校及第二商貿學校未建立固定資產臺賬及明細賬,未登記固定資產明細卡片。

5. 購置資產及購買社會服務等610.12元未按規定實行政府采購。2016年省供銷社機關及部分所屬單位、協會購置資產462.91元、改造裝修工程102.58萬元以及購買安保、社會審計等服務44.64元未實行政府采購。

(三)財務管理及會計核算方面存在的問題

1. 財務管理不規范,內控制約機制缺失。2016年,省供銷社機關未按規定記錄銀行及現金日記賬,銀行預留印鑒、票據支付密碼器未按規定分離設置,由財務出納一人持有。

2. 違規集資、設置賬外賬,且公款私存。

11993以來,省供銷社機關將門面房集資款項及房租收入未納入機關財務統一管理,賬外核算。20123月至20176月,累計收入153.95萬元,累計支出139.06萬元,累計結余14.89萬元。

22008年以來,省供銷社機關將其招待所房屋出租等收入未納入機關財務統一管理,賬外核算20126月至20176月,累計收入136.91萬元,累計支出95.24萬元,累計結余41.67萬元。

上述(1)、(2)項問題所涉及款項,均存放在以省供銷社機關辦公室工作人員個人名義開設的銀行卡上。

32010年以來,省供銷社機關將其政治處負責的職業技能培訓鑒定及勞務職介中心收支未納入機關財務統一管理,賬外核算。截至20176月末,累計收入92.62萬元,累計支出80.97萬元,累計結余11.65萬元(其中10.76萬元存放在以政治處工作人員個人名義開設的銀行卡上,其余0.89萬元以現金形式存放)。

42008年以來,省商貿學校將收取的學生食堂管理費等收入及黨團費收入未納入學校財務統一管理,賬外核算,并將上述兩項資金存放在以學校工作人員個人名義開設的兩個銀行存折上。其中學生食堂管理費等收支賬面反映累計收入305.58萬元,累計支出311.82萬元;黨團費賬面反映累計收入6.99萬元,累計支出3.43萬元。

3. 部分款項在往來掛賬核算,形成少計收入1403.29萬元、少計支出198.24萬元。其中2016年,省供銷社機關少計收入213.60萬元,少計支出103.02萬元;商貿技工學校少計收入927.79萬元、少計支出78.59萬元;省商貿學校少計收入261.90萬元,少計支出16.63萬元。

4. 截至2016年末,省供銷社機關及部分所屬單位應收款項三年以上累計掛賬793.13萬元未及時清理,部分款項已形成損失或存在潛在損失風險。其中:省供銷社機關270.27萬元、省商貿學校171.68萬元、第二商貿學校351.18萬元。

5. 超限額使用現金343.31萬元。2016年,省商貿學校及第二商貿學校分別超限額使用現金59筆、61筆,單筆金額在萬元以上,涉及金額268.52萬元、74.78萬元。

(四)省供銷社機關工作人員違規在行業協會兼職。截至2016年末,省供銷社共設有各類行業協會8個,分別設有會長、秘書長等職務。其中有5個行業協會存在機關工作人員兼職問題。

三、審計發現問題處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對結余資金未納入部門預算問題,要求將結余資金納入年度部門預算管理,加快財政資金支出進度;對項目支出預算未細化問題,要求細化預算編制工作,提高部門預算管理水平;對未及時上繳財政專戶資金問題,要求及時、足額上繳財政專戶資金;對基本支出擠占項目支出、無預算及超預算列支費用問題,要求嚴格執行預算標準,杜絕無預算、超預算及擠占費用行為發生;對未經審批處置及出租資產問題,要求嚴格執行資產管理的相關規定,對商貿技工學校違規處置資產事宜予以核實,對相關責任人進行責任追究;對少計固定資產及固定資產管理不規范問題,要求規范資產管理;對未按規定實行政府采購問題,要求補充完善相關手續,建立健全相關內控制度,嚴格按照有關規定進行政府采購;對財務管理不規范、內控制約機制缺失問題,要求立即予以糾正,規范單位財務管理;對違規集資、設置賬外賬,且公款私存問題,要求立即予以糾正,將相關款項納入單位財務統一核算管理,對相關責任人進行責任追究,并于2017年末清退違規集資款項,對賬外核算的職業技能培訓鑒定及勞務職介中心收支結余資金予以全額收繳,杜絕此類問題的再次發生;對部分款項在往來掛賬核算問題,要求規范會計核算,如實反映單位收支情況;對往來款項長期掛賬未及時清理問題,要求及時清理;對超限額使用現金問題,要求嚴格執行現金管理制度,規范財務管理和會計核算工作;對省供銷社機關工作人員違規在行業協會兼職問題,要求嚴格落實相關規定,規范行業協會管理。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:提高預、決算編報的客觀性、準確性和完整性限期清退職工違規集資款項,將賬外核算資金納入單位財務集中核算統一管理加強對所屬單位的日常財務活動監管規范行業協會管理

四、審計發現問題的整改情況

對本次審計發現問題,省供銷社進行了認真研究并予以切實整改,整改情況較好。對結余資金未納入部門預算問題,表示嚴格落實相關規定,加強部門預算管理,加快財政資金支出進度,杜絕類似情況發生;對項目支出預算未細化問題,表示今后在預算編制中進一步細化項目,增強預算約束力,提高部門預算管理水平;對未及時上繳財政專戶資金問題,表示督促所屬單位及時、足額上繳財政專戶資金;對基本支出擠占項目支出、無預算及超預算列支費用問題,表示嚴格執行預算標準,控制支出規模,杜絕類似情況發生;對未經審批處置資產問題,已責成省商貿技工學校、第二商貿學校嚴格按照審批程序處置資產,確保資產的安全完整、不受損失;對未經審批出租資產問題,表示制定并完善資產管理辦法,按照相關規定予以報批少計固定資產及固定資產管理不規范問題,表示已進行了補記,完善了相關手續,確保資產賬實相符;對未按規定實行政府采購問題,表示將立即進行糾正,責成相關單位制定政府采購項目相關內部管理制度,嚴格按照有關規定進行采購;對財務管理不規范、內控制約機制缺失問題,已責成財務人員寫出深刻檢查,今后要嚴格落實財務管理制度,規避各種風險;對省供銷社機關違規集資、設置賬外賬,且公款私存問題,已免去當事人職務,調離原工作崗位,成立“陜西省供銷社國有資產管理委員會”,統一管理國有資產及其收益,堅決杜絕此類問題的再次發生;對職業技能培訓鑒定及勞務職介中心違規設置賬外賬,且公款私存問題,表示將根據有關規定,對相關責任人進行責任追究;對省商貿學校違規設置賬外賬,且公款私存問題,表示對相關責任人進行了批評教育,進行了全面清查,制定相關制度,杜絕類似問題的再次發生;對部分款項在往來掛賬核算問題,表示將規范會計核算工作,如實反映單位收支;對往來款項長期掛賬未及時清理問題,表示將組織專門人員逐項進行清理;對超限額使用現金問題,表示已責成相關單位嚴格執行現金管理制度,規范財務管理和會計核算工作;對省供銷社機關工作人員違規在行業協會兼職問題,表示已整改到位,將認真執行相關規定,強化行業協會管理,規范行業運行機制

 

陜西省人民政府法制辦公室2015年度

預算執行及其他財政財務收支審計結果

(二二十一日公告)

 

    根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,省審計廳派出審計組,自20167月至9月,對陜西省人民政府法制辦公室(以下簡稱省法制辦2015年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,并對重要事項進行了延伸審計。

一、基本情況

省法制辦是省政府直屬行政單位,省財政一級預算單位,無下屬單位,執行《行政單位會計制度》。

二、審計發現的主要問題

1違規發放三八婦女節慰問費0.8元。

2違規發放六一兒童節慰問費0.58元。

3. 在經費支出中列支加班餐費45筆共計4.15元,未附加班事由及加班人員名單,僅以餐費的形式報銷。

4. 違規列支會議費。

5工會經費未按規定獨立核算,僅在機關總賬中設立工會經費科目,且20042015年個人未繳納工會會費。

6未代扣代繳個人所得稅6.11元。

7. 往來賬款長期掛賬未及時清理。

三、審計處理意見及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定。對違規發放三八婦女節六一兒童節慰問費問題,要求省法制辦清查自立名目發放的慰問費,嚴肅收入分配紀律,規范津貼補貼發放行為,杜絕此類事項發生;在經費支出中列支加班餐費問題,要求省法制辦對已列支的加班餐費予以收回嚴肅收入分配紀律,今后杜絕此類事項發生;對違規列支會議費問題,要求省法制辦嚴格執行《陜西省省級機關會議經費管理辦法》的規定,嚴格控制會議天數,規范會議費支出,加強票據審核,不得以會議名義列支其他費用工會經費未按規定獨立核算,僅在機關總賬中設立工會經費科目,且20042015年個人未繳納工會會費問題,要求省法制辦按照規定實行工會經費獨立核算,嚴格執行《中國工會章程》,及時足額收取全體工會會員的會費;對未代扣代繳個人所得稅問題,要求省法制辦嚴格執行《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國個人所得稅法》的規定,向稅務機關補繳稅款,今后對發放的專家授課費、稿費等履行代扣代繳義務;對往來賬款長期掛賬未及時清理問題,要求省法制辦按照相關規定,采取積極措施,及時清理長期掛賬的往來款項。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:一是提高部門預算管理水平,嚴格按照要求細化預算,將應納入預算管理的款項納入預算;嚴格按照預算使用資金,切實維護預算的嚴肅性二是加強三公經費及會議費的管理,嚴格按照制度規范支出行為三是進一步加強財務管理工作,規范會計核算。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,省法制辦高度重視,召開黨組會專題研究,逐條分析審計發現的問題,落實審計處理意見,提出整改措施。對違規發放三八婦女節六一兒童節慰問費問題,嚴格執行相關規定,已停止發放慰問金;對在經費支出中列支加班餐費問題,已收回報銷的資金,繳入單位基本賬戶;對違規列支會議費問題,嚴格執行會議費的相關規定,控制會議天數,規范會議費支出,不以會議名義列支其他費用;對工會經費未按規定獨立核算,僅在機關總賬中設立工會經費科目,且20042015年個人未繳納工會會費問題,已單獨開設銀行賬戶,實行工會經費獨立核算,會員按月交納會費,同時對2004年至2016年個人工資進行統計,按照工會會費個人應繳比例進行收繳,收繳款暫存入單位基本賬戶,待工會賬戶開通后,轉入單位工會賬戶;對未代扣代繳個人所得稅問題,已代繳稅務部門;對往來賬款長期掛賬未及時清理問題,已經全部清理。

陜西新華出版傳媒集團有限責任公司

2015年度資產負債及損益審計結果

(二O一八年六月二十一日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十條規定,20167月至10月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)組織省、市、縣三級審計機關對陜西新華出版傳媒集團有限責任公司(以下簡稱新華傳媒集團)2015年度資產負債及損益情況進行了審計,審計單位涉及新華傳媒集團及所屬陜西新華書店集團有限責任總公司、陜西人民出版社等13家子公司及市縣兩級90家新華書店有限公司

一、基本情況

新華傳媒集團由原陜西出版傳媒集團股份有限公司(以下簡稱出版集團)和原陜西新華發行集團有限責任公司(以下簡稱發行集團)融合組建,于2014 1028日正式注冊成立,注冊資本5.5億元,為我省國有獨資大型文化企業,由省委宣傳部和省國有資產監督管理委員會監督管理。集團現有二、三級公司130家,包括原陜西出版傳媒集團股份有限公司及所屬全資或控股的陜西人民出版社有限責任公司等13個二級公司以及22家控股三級公司;原發行集團所屬陜西新華書店集團有限責任公司等5家專業公司, 10家市級和80家縣級新華書店有限責任公司。職工4900多人。

據新華傳媒集團2015年度合并財務報表反映,截至20151231日,資產總額50.32億元,負債總額33億元,所有者權益總額17.32億元(其中歸屬于母公司權益17.13億元);全年營業總收入30.20億元,凈利潤1.68億元。

二、審計發現的主要問題

(一)企業經營管理方面存在的問題

1. 管理體制改革不到位。至今未注銷原出版集團和原發行集團,也未完成原發行集團股權無償劃轉。

2. 無償出借給控股公司國有資金1600萬元。

3. 為控股公司提供貸款擔保存在損失風險。

4. 原出版集團因股改上市計提職工安置費29,084.10萬元,長期掛賬未進行處置。

5. 集團內部管理制度不夠健全。 

6. 對控股公司缺乏有效管控,存在投資損失風險。

7. 部分子公司存在潛在資產損失4273.65萬元

8. 陜西旅游出版社未經批準成立子公司并違規變更出版物經營許可證

(二)執行國家法律法規方面存在的主要問題

1. 出版傳媒產業基地項目委托代建事項未進行公開招標。

2. 財政補助專項資金使用不規范。個別控股子公司擠占項目專項資金265.45萬元;子公司財政專項資金項目進展緩慢,未達到預期目標,個別項目資金閑置。

3. 發行集團無依據收取市縣新華書店網點基金1480.80萬元。

4. 未按規定繳納社會保險費717.77萬元。

5.部分子公司少繳各項稅金159.43萬元。

6. 貸款用途與貸款合同不符。

7. 子公司之間違規借貸。

(三)財務管理方面存在的主要問題

1. 集團及部分子公司應收款項21,303.93萬元長期掛賬,未及時清理。

2. 部分子公司免征稅款18,263.7萬元長期掛賬,未及時處置。

3. 子公司少計固定資產2355.77萬元;未及時核減固定資產232.84萬元。

4. 部分子公司現金管理使用不規范。通過個人賬戶結算公款收支;庫存現金白條抵庫;超范圍超限額使用現金691.07萬元。

5. 部分子公司存貨賬賬、賬實不符99.76萬元。

6. 部分子公司長期股權投資707.60萬元未及時清理。

(四)會計核算方面存在的主要問題

1. 損益核算不真實。部分子公司少計收入4384.58萬元,多計成本費用788.21萬元,未計提或少計提存貨跌價準備73.54萬元,少計提應收款項壞賬準備135.86萬元。

2. 控股公司財政補助資金核算不規范,項目未單獨核算等。

三、審計處理意見及建議

對上述問題,省審計廳及相關參審市縣審計局已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。

對管理體制改革不到位問題,要求盡快理順管理體制,完成發行集團資產劃轉;對無償出借給控股公司國有資金問題,要求盡快收回出借的國有資金,并按銀行貸款同期利率收取資金占用費,防范國有資產損失;對為控股公司提供貸款擔保問題,要求對不合規的擔保進行清理,防范國有資產損失風險;對原出版集團因股改上市計提職工安置費問題,要求報請省國資委和省財政廳,按規定進行處置;對集團內部管理制度不夠健全問題,要求盡快健全和完善統一的管理制度,以適應新的管理體制;對控股公司缺乏有效管控問題,要求集團切實加強對控股子公司的監督管理,對重大決策、重大經營以及財務事項進行有效管控,促使國有資產保值增值;對部分子公司存在潛在資產損失問題,要求對子公司存在潛在損失的資產進行核查,防止或減少國有資產損失,確已形成損失的資產,要查清責任,按照規定程序進行處理;對陜西旅游出版社未經批準成立子公司并違規變更出版物經營許可證問題,要求陜西旅游出版社立即收回《出版物經營許可證》,盡快注銷陜西旅游出版教育圖書發行有限公司;對出版傳媒產業基地項目委托代建事項未進行公開招標問題,要求嚴格執行招投標法相關規定;對財政補助專項資金使用不規范問題,要求盡快歸還擠占的專項資金,確保資金專款專用,并加強財政補助項目的監督管理,完善項目申報;對發行集團無依據收取市縣新華書店網點基金問題,要求立即糾正;對未按規定繳納社會保險費問題,應按規定及時足額補繳,保障職工合法權益;對部分子公司少繳各項稅金問題,要求依法補繳;對貸款用途與貸款合同不符問題,要求按《貸款通則》規定及合同約定規范貸款使用行為;對子公司之間違規借貸問題,要求盡快糾正違規借貸行為;對集團及部分子公司應收款項長期掛賬問題,要求新華傳媒集團加強對子公司的財務管理,督促子公司對長期掛賬款項進行清理,對無法收回的款項,應查明原因,明確責任,按規定程序進行處理,真實反映企業資產狀況;對部分子公司免征稅款長期掛賬問題,要求新華傳媒集團督促各市、縣新華書店按政策規定加強發行網點建設和信息系統建設,管好用好免稅資金,促進企業發展;對子公司少計固定資產、未及時核減固定資產問題,要求各子公司對固定資產增減變動及時進行賬務處理,做到賬賬、賬實相符,真實完整反映企業資產狀況;對部分子公司現金管理使用不規范問題,要求新華傳媒集團加強對子公司財務監督和管理,堅決糾正公款私存、白條抵庫等違規行為;對部分子公司存貨賬賬、賬實不符問題,要求相關子公司加強對存貨的管理與核算,做到賬實相符;對部分子公司長期股權投資未及時清理問題,要求對相關子公司所涉及股權投資按規定進行清算,減少損失,按規定程序進行賬務處理;對部分子公司損益、財政補助資金等核算不規范問題,要求新華傳媒集團加強對子公司財務監督管理,督促子公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》及財政部《文化產業發展專項資金管理暫行辦法》等制度規定,規范企業會計核算,真實、準確反映企業財務收支及損益情況。

針對上述問題,省審計廳建議:新華傳媒集團應進一步深化文化產業體制改革,完善公司法人治理結構,理順公司管理機制;進一步健全和完善公司統一內部管理制度體系,提高管理實效;加強所屬子公司財務管理和資產管理,強化對下屬企業的財務監督檢查;進一步規范會計核算,嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》,如實反映企業的收入支出狀況;加強對控股公司的監控,促進控股公司健全內部控制制度,加強依法經營管理,促進國有資產保值增值,有效防范國有資產損失。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,新華傳媒集團非常重視,專門召集子公司布置審計整改工作,并以此為契機,健全了管理制度,完善了管理機制,加強了財務管理和投資監管,規范了會計核算。集團及相關子公司對存在的問題及時進行了糾正和整改。對管理體制改革不到位問題,主管部門對集團今后的改革路徑深入論證做出決策后進一步深化管理體制改革;對無償出借給控股公司國有資金問題,實業公司承諾盡快融資歸還借款;對為控股公司提供貸款擔保問題,集團自2016年已停止為控股公司提供擔保;對原出版集團因股改上市計提職工安置費問題,待主管部門就主營業務是否上市作出決策后進行處置;對集團內部管理制度不夠健全問題,集團已修訂和完善了各項管理制度,編印了集團制度匯編;對控股公司缺乏有效管控問題,集團已進一步加強對控股子公司的監督管理;對部分子公司存在潛在資產損失問題,因大部分投資屬于歷史遺留問題,相關子公司將繼續按照資產損失審批程序逐級申報進行核銷;對陜西旅游出版社未經批準成立子公司并違規變更出版物經營許可證問題,已注銷子公司,變更了《出版物發行許可證》;對出版傳媒產業基地項目委托代建事項未進行公開招標問題,集團制訂了《基本建設工程管理辦法》,所有的工程都進行了公開招標;對財政補助專項資金使用不規范問題,已建立財政補助專項資金輔助賬,單獨核算,專款專用;對發行集團無依據收取市縣新華書店網點基金問題,已于2016年起停止收取網點基金;對未按規定繳納社會保險費問題,集團因股改計提社保費待集團改革路徑明確后處理,相關子公司規范了社保的繳納,補交了少繳的社保基金;對部分子公司少繳各項稅金問題,已依法進行補繳;對貸款用途與貸款合同不符問題,已進行糾正,規范了貸款資金使用;對子公司之間違規借貸問題,已進行了糾正;對集團及部分子公司應收款項長期掛賬問題,各子公司加大了清欠力度,對歷史遺留無法收回的款項,按規定審批程序進行處置;對部分子公司免征稅款長期掛賬問題,相關子公司對免征的企業所得稅進行賬務調整,免征的增值稅逐步用于“西北出版物物流配送中心項目”等網點建設和信息系統建設項目;對子公司少計固定資產、未及時核減固定資產問題,各公司補充完善了相關財務手續,對增加或減少的資產及時進行了賬務調整,做到賬實相符;對部分子公司現金管理使用不規范問題,相關子公司已糾正了公款私存、白條抵庫行為,規范了現金收支行為;部分子公司存貨賬賬、賬實不符問題,已調整了相關賬務;對部分子公司長期股權投資未及時清理問題,相關子公司已對涉及股權投資公司進行清算或注銷;對部分子公司損益、財政補助資金等核算不規范問題,各公司已按照《會計準則》和《會計法》規定,調整了相關賬務,規范了會計核算。

 

開源證券股份有限公司2016年度

資產負債及損益審計結果

(二一八年六月二十五日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十條規定,2017年5月至8月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)派出審計組,對開源證券股份有限公司(以下簡稱開源證券2016年度資產、負債及損益情況進行了審計,并對重要事項及下屬單位進行了延伸審計

一、基本情況

開源證券前身為陜西省財政廳國債服務部,201412月變更設立為開源證券股份有限公司,20154月經批準在全國中小企業股份轉讓系統掛牌;控股股東為陜西煤業化工集團有限責任公司,持有51%的股權。截至2016年底,開源證券共有分支機構46家,其中營業部36家,分公司10家;二級子公司3家為長安期貨有限公司、深圳開源證券投資有限公司和開源創新投資(北京)有限公司,開源證券及下屬子公司均執行企業會計制度

二、審計發現的主要問題

(一)業務經營方面存在的問題

1、信貸資金通過資管計劃流入房地產市場。

2、以財務顧問費的名義支付承攬企業債券發行費用。

3、風險控制不到位,資管產品風險偏高。

4部分人員持有證券賬戶或操作他人賬戶。

(二)財務收支方面存在的問題

1、使用虛假發票報銷用于展業費用。

2、與財政部門款項長期掛賬未及時處理。

3、部分預付款長期未處理。

4、工會經費管理不規范。

(三)下屬企業管理方面存在的問題

1、對下屬企業監督管理不力,部分項目產生較大損失。

2、違規展業。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。

信貸資金通過資管計劃流入房地產市場問題,要求開源證券加強管理,今后嚴格執行有關信貸資金使用要求,維護金融市場秩序;對以財務顧問費的名義支付承攬企業債券發行費用問題,要求加強業務費用監管,提高風險防范意識,維護金融市場秩序;對風險控制不到位,資管產品風險偏高問題,要求完善制度,提高資管產品風險管控水平,降低經營風險;對部分人員持有證券賬戶或操作他人賬戶問題,要求對相關人員進行相應處理處罰,撤銷職工證券賬戶,加強職工知法守法教育培訓,提高風險防范意識,降低管理風險;對使用虛假發票報銷用于展業費用的問題,要求對相關人員予以處理,加強費用管理,真實反映經濟業務活動;對與財政部門款項長期掛賬未及時處理問題,要求盡快與財政部門溝通處理長期掛賬問題;對部分預付款長期未處理問題,要求按照會計準則的相關規定,健全資金管控,盡快解決長期掛賬問題,提高資金使用效率;對工會經費管理不規范問題,要求加強工會經費管理,健全工會經費管理和使用辦法,杜絕此類問題的再次發生;對下屬企業監督管理不力,部分項目產生較大損失問題,要求切實加強對下屬企業的管理,健全風險管控制度,確保國有資產安全,對經營損失在審慎評估后計提壞賬準備,對相關責任人予以追責;對違規展業問題,要求加強監督管理,杜絕此類問題的再次發生。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:開源證券應切實貫徹國家有關金融政策,進一步規范經營行為,徹底消除產品多層嵌套、相互代持債券等金融亂象,維護金融秩序;不斷完善法人治理,繼續推進“市場化”改革方向,打造競爭優勢;完善公司內控體系,強化業務風險管控,加強對下屬企業和分支機構的管控力度,規范從業人員執業水平,防范操作風險;強化遵章守紀意識,切實保證各種經濟活動的真實性、合法性,降低經營風險;規范財務核算管理,嚴格執行財務制度,規范費用報銷,準確核算年度損益。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,開源證券高度重視,專門安排部署整改工作。對信貸資金通過資管計劃流入房地產市場問題,開源證券根據要求切實履行勤勉盡責的受托義務,對產品委托資金來源進行向上穿透核查,對底層資產進行向下穿透審查,確保受托資金的最終投向符合規范要求;對以財務顧問費的名義支付承攬企業債券發行費用問題,開源證券出臺了規范制度,在日常管控中嚴格規范協議支出事項,加強費用管理;對風險控制不到位,資管產品風險偏高問題,開源證券制定了《資產管理業務項目投資盡職調查工作指引》,遵循勤勉盡責要求,提高資管產品風險管控水平;對部分人員持有證券賬戶或操作他人賬戶問題,開源證券對相關人員進行了處理處罰,督促員工完成了銷戶,加強了制度建設和職工知法守法教育培訓,完善了員工執業行為管理;對使用虛假發票報銷用于展業費用的問題,開源證券對相關人員進行了處理處罰,全額追回了報銷的費用資金,同時出臺了關于費用支出報銷的管理辦法;對與財政部門款項長期掛賬未及時處理問題,開源證券與財政部門簽署了協議,支付了款項,解決了長期掛賬問題;對部分預付款長期未處理問題,開源證券按照規定處理了賬齡超過兩年的預付款項;對工會經費管理不規范問題,開源證券健全相關制度,規范了經費管理;對下屬企業監督管理不力,部分項目產生較大損失問題,開源證券嚴格處置項目風險事件,對相關責任人進行了追責,修訂了《子公司管理辦法》,強化了股東管理職責;對違規展業問題,開源證券完善制度,加強了對下屬公司的監管。

 

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