當前位置: 網站首頁 >> 審計公開 >> 審計結果公告 >> 正文
2018年第5號審計結果公告
時間:2018-12-03    來源:法規審理處

西部證券股份有限公司

2015年度資產負債損益審計結果

(二O日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十條規定20163月至6月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對西部證券股份有限公司(以下簡稱西部證券2015年度資產負債損益情況進行了審計,并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

西部證券于20011月注冊成立。20125月,在深圳證券交易所正式掛牌上市。截至2015年底,總股本27.96億元,實際控制人陜西能源集團有限公司直接及間接持股10.08億元,占比36.05%。西部證券在陜西、北京、上海等地區共設有81家證券營業部及11家分公司,擁有全資子公司2家,控股子公司1家,參股公司1家。西部證券采用總部、分公司(營業部)二級核算體系,執行新《企業會計準則》。截至2015年底,西部證券在冊職工2180人。

二、審計發現的主要問題

(一)財務收支方面存在的問題

違規列支福利費96.85萬元。

(二)業務合規性方面存在的問題

違規將閑置資金投資股票市場。201510月,西部優勢利用閑置資金購買股票,交易金額為7038.25萬元,獲利34.58萬元。

(三)薪酬方面存在的問題

1. 職工薪酬余額少反映2019.12萬元。

2. 西部證券績效獎勵制度不完善。

(四)集中采購及招投標方面存在的問題

集中采購及招投標內控制度部分內容與國家規定不符。2009年,西部證券制定了《西部證券股份有限公司建設工程及固定資產購置招標管理辦法》(以下簡稱管理辦法),管理辦法中部分條款與財政部《關于加強國有金融企業集中采購管理的若干規定》不符。

(五)其他方面問題

公司中層領導違規在下屬企業兼職。20145月,西部證券注冊成立子公司西部優勢,注冊資本2億元,副總經理為西部證券辦公室主任兼任。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對違規列支福利費問題,要求規范財務核算,嚴禁超范圍列支福利費;對違規將閑置資金投資股票市場問題,要求西部證券責成西部優勢加強資金運用合規管理,有效控制風險;對職工薪酬余額少反映問題,要求加強會計核算管理,真實反映職工薪酬發放情況;對西部證券績效獎勵制度不完善問題,要求進一步完善薪酬管理方案,明確薪酬計提發放標準及核算體系;對集中采購及招投標內控制度部分內容與國家規定不符問題,要求按照國家規定及時完善集中采購及招投標內控制度,并嚴格執行;對公司中層領導違規在下屬企業兼職問題,要求盡快按規定調整西部優勢公司高管,加強崗位不相容管理,防范道德風險。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:西部證券要切實貫徹國家有關財經法紀,加強從業人員的培訓教育,提高、規范從業水平,強化遵章守紀意識,切實保證各種經濟活動的真實性、合法性,完善公司內控制度,規范財務核算管理,科學設計企業薪酬體系,完善職工薪酬方案,嚴格執行財務審批制度,規范財務報銷程序,加強會計核算管理,準確核算年度損益,規范信息系統建設,保障系統運行安全,認真開展系統建設監理與審計,嚴格設備集中采購程序,規范集中采購及建設工程招投標管理。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,西部證券高度重視,召開了專題會議,并報送了《西部證券股份有限公司審計整改報告》,逐項剖析了自身存在的問題,制定了整改措施,目前存在問題整改到位。

對違規列支福利費問題,已加強了財務核算,完善了財務制度;對違規將閑置資金投資股票市場問題,已按要求進行了整改;對職工薪酬余額少反映問題,已經進行了調賬處理;對西部證券績效獎勵制度不完善問題,已經完善了薪酬管理方案,明確了薪酬計提發放標準及核算體系;對集中采購及招投標內控制度部分內容與國家規定不符問題,已按照國家規定完善了集中采購及招投標內控制度;對公司中層領導違規在下屬企業兼職問題,已經按規定調整了西部優勢公司高管。

 

陜西省歸國華僑聯合會2016年度

預算執行及其他財政財務收支審計結果

(二〇一八年十九日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,201710月至12月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省歸國華僑聯合會(以下簡稱省僑聯)2016年預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,對重要事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

省僑聯是省委領導下的群眾團體組織,為省財政全額撥款一級預算單位。

省僑聯部門決算報表反映,截止2016年末,資產268.26萬元,負債合計88.26萬元,凈資產合計180萬元。上年結余92.98萬元;當年收入共計822.26萬元,其中:財政撥款771.43萬元、其他收入50.83萬元;當年支出共計808.43萬元;年末結轉和結余106.81萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)預算執行方面存在的問題

1.基本支出擠占項目資金35.34萬元。

2.項目支出134.97萬元未單獨核算。

3.因公出國經費超預算支出10.2萬元。

(二)部分資金賬外核算

200512月至20178月,因涉訴案件較多,省僑聯將職工清退購房款、華圣集團公司股權轉讓款等共計4226.61萬元存入西安華商科技公司賬戶和出納員個人賬戶,20178月全部轉入陜西聯橋投資有限公司賬戶,未納入省僑聯法定財務賬核算。

(三)財務支出中存在的問題

1.超標準報銷培訓費2.03萬元。

2列支授課費未代扣代繳個人所得稅。

3.報銷相關費用票據不合規。

(四)往來款項長期掛賬未及時清理,涉及金額131.52萬元。

審計中還發現省僑聯會計基礎工作薄弱,核算不夠規范等問題。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對預算執行方面存在的問題要求省僑聯按照批復的預算列支各項費用支出,專項資金單獨核算、專款專用嚴格執行因公臨時出國經費管理的規定,不得超預算或無預算安排出訪;對部分資金賬外核算的問題,要求省僑聯將所有收支納入單位法定賬戶統一核算;對財務支出中存在的問題,要求省僑聯加強財務管理完善培訓計劃編報和審批、備案制度,在綜合定額標準內報銷培訓費,并依法向所在地稅務部門申報繳納稅款對往來款項長期掛賬未及時清理的問題,要求省僑聯及時清理往來款項;對省僑聯會計基礎工作薄弱,核算不夠規范的問題,要求省僑聯加強對財務人員的技能培訓,規范會計核算,使賬務處理真實、準確、完整。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:嚴格執行財政部門批復的預算,保證預算執行的嚴肅性和準確性;加強項目資金管理,專款專用,提高專項資金使用效益;進一步加強財務管理,規范會計基礎工作,真實、準確、完整地反映單位財務收支狀況。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,省僑聯高度重視,積極制定整改措施,糾正了存在的問題。對預算執行方面存在的問題,召開了職能部門會議,列出2018年項目經費清單,嚴格按照財政批復的預算列支各項費用支出對項目資金專款專用、單獨核算,并從嚴控制出國經費;對部分資金賬外核算的問題,嚴格執行會計法等相關規定,將所有收支納入省僑聯法定賬戶;對財務支出中存在的問題,加強了財務管理和票據審核,嚴格按照培訓費管理辦法報銷培訓費,并由授課人在稅務部門開具勞務費發票報銷勞務費;對往來款項長期掛賬的問題,財務人員逐一核對,進行清理;對省僑聯會計基礎工作薄弱,核算不夠規范的問題,加強對財務人員的培訓,建立自我監督機制,提高財務管理水平。

 

陜西省教育廳2016年度預算

執行及其他財政財務收支審計結果

(O一八年八月十八日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,20175月至10月,陜西省審計廳對省教育廳2016年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,并對其部分下屬單位進行了延伸審計。

一、基本情況

省教育廳為省財政一級預算單位,部門預算由廳機關及11個直屬事業單位、省屬26所普通高等高校、11所高等職業技術學院、1所廣播電視大學、20所中等職業學校、3所中小學和義務教育管理機構等73個預算單位組成,廳財務處負責系統財務管理及核算工作,并對下屬單位財務管理工作進行監督和指導

2016年,省教育廳部門決算報表反映,當年決算收入201.28億元,其中財政補助收入131.62億元,事業收入55.47億元,上級補助收入、經營收入及其他收入14.19億元;決算支出190.54億元,其中基本支出113.69億元,項目支出75.69億元,其他等支出1.16億元。

省教育廳機關2016年度決算反映:經費收入7506.64萬元,其中:財政撥款7393.02萬元,其他收入113.62萬元;經費支出7434.17萬元,其中:工資福利1356.97萬元,商品服務4648.42萬元,個人及家庭補助1366.93萬元,其他資本性支出61.85萬元,年末滾存結余2349.61萬元(含上年結余2277.13萬元)。

二、審計發現的主要問題

(一)預算管理方面的問題

1.廳機關超預算列支會議費45.31萬元。

2.三個所屬單位超預算支出2138.93萬元。

3.廳機關未按年度撥付預算資金285.88萬元。

(二)收支管理方面的問題

1.廳機關無依據收取石油普通教育管理移交中心管理指導費550萬元。

2.廳機關未及時上繳免費師范生違約金收入848.26萬元。

3.所屬單位房租收入39.03萬元未及時上繳財政。

4.廳機關捐贈款賬面結余89.95萬元未及時處理。

5.廳機關滯留專項資金12萬元。

(三)執行相關政策方面存在的問題

1.廳機關逾期財政借款1億元未及時按省政府要求處理。

2.廳機關未經批復占用下屬預算單位辦公大樓并攤派物業管理費226萬元。

3.所屬單位少代扣代繳個人所得稅8.03萬元。

(四)資產管理方面存在的問題

1.廳機關及兩個所屬單位賬面資產不實,涉及金額1700.87萬元。

2.廳機關及五個所屬單位往來款項清收不力,涉及金額3.12億元,部分已形成資產損失或存在潛在損失風險。

3.所屬單位對外投資損失422.2萬元。

4.所屬單位對外投資20萬元長期無收益。

5.所屬單位違規存放現金,涉及金額60萬元。

(五)會計核算方面存在的問題

1.廳機關項目資金未按規定單獨核算,涉及金額3950.54萬元。

2.所屬單位對外投資2000萬元已收回未及時進行賬務處理。

3.廳機關少計專項資金收入1730.33萬元。

4.所屬單位少計收入315萬元。

(六)所屬單位基建投資方面存在的問題

1.未達合同付款條件提前支付工程款1,575.62萬元。

2.在合同價款之外支付土方回填款116.91萬元。

3.違規簽訂施工合同3份,涉及合同價款593.87萬元。

4.分包項目采用邀請招標方式未經批準,中標結果未經公示,涉及項目2個,投資額1016.19萬元。

5.少計工程建設成本407.79萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法及時出具了審計報告,下達了審計決定書對預算管理方面存在的問題,要求省教育廳及所屬單位今后應嚴格執行預算,從嚴控制各項支出,杜絕超預算支出問題再次發生,按年度及時撥付預算資金;對收支管理方面存在的問題,要求省教育廳及所屬單位停止不合理收費,及時撥付或上繳相關資金;對執行相關政策方面存在的問題,要求省教育廳及所屬單位及時執行省政府辦公會議紀要精神、對有關事項及時向有關部門報批、將有關費用納入部門預算,不得再向下屬單位攤派、及時繳納稅費等;對資產管理方面存在的問題,要求省教育廳及所屬單位加強資產及對外投資管理,組織專門力量進行資產清查,及時處理債權債務,做到賬實相符;對會計處理方面存在的問題,要求省教育廳及所屬單位加強財務管理,規范核算,及時調整相關賬務;對所屬單位基建投資方面存在的問題,要求省教育廳督促相關單位嚴格執行招投標法要求,規范招投標及合同簽訂,并嚴格執行合同要求,加強工程款支付管理,規范工程成本核算等。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:認真執行《中華人民共和國預算法》及《行政單位財務規則》的有關規定,進一步健全和完善預算管理制度,規范預算編制工作進一步加強資金管理和會計核算工作,規范會計行為積極清理清算往來款項,確保國有資產的安全完整加強對廳屬單位財務管理與監督工作,強化對會計人員的指導和培訓促進財務工作規范運行。

四、審計發現問題的整改情況

對本次審計發現的問題,省教育廳高度重視,召開了審計整改情況專題會議,認真查找問題原因,制定了整改措施,落實責任。對于超預算列支會議費問題,制訂了《陜西省教育廳機關會議經費管理實施細則》,并要求相關單位和部門按照年度工作計劃,分類別申報會議預算費用,原則上對于未列入預算的會議不予召開;對于超預算支出問題,召開了2018年部門綜合預算會議,進一步明確了預算編制和執行的法規要求,要求各預算單位認真做好預算編制工作,嚴格遵循預算調整程序,按照全年預算控制數,定期做好預算執行的分析和預測,增強預算執行控制意識,避免超預算支出;對未按年度撥付預算資金問題,將進一步加強資金撥付管理,建立和健全與財政部門之間的對賬和溝通機制;對無依據收取管理指導費問題,已從2017年起停止向石油普教中心收取每年50萬元的管理指導費;對未及時上繳免費師范生違約金收入問題,經與省財政部門多次溝通,該部分資金來源于部屬高校,教育部沒有明確規定去向,也不適用于《陜西省地方院校免費師范畢業生履約管理辦法》。下一步,省教育廳將積極與教育部溝通,明確資金去向,按要求上繳財政或用于規定用途;對房租收入未及時上繳財政的問題,已責成省教育活動中心積極改正,今后省教育活動中心將嚴格執行《政府非稅收入管理辦法》的規定,及時上繳房租收入,杜絕坐支行為;對捐贈款結余問題,將積極會商捐款機構,對結余捐贈資金妥善處置,充分發揮資金使用效益;對滯留專項資金問題,財務處已將該筆款項撥付廳機關財務,擬按照規定用途用于2018年義務教育質量檢測項目;對期財政借款1億元未及時處理的問題,已于20177月按照陜西省人民政府專項問題會議(第60次)會議紀要內容專文函報(陜教函〔2017592號)省財政廳,申請將1億元借款轉為撥款,待省財政廳批復后將及時辦結相關手續;對未經批復占用下屬預算單位辦公大樓并攤派物業管理費問題,2017年年底起已停止向西安郵電大學攤派物業管理費用,正在積極協商借用西安郵電大學(雁塔校區)教學實驗樓相關事項;對少代扣代繳個人所得稅問題,省信息化中心(原省電化教育館)支付陜西省微課大賽專家勞務費所對應的個人所得稅已代扣,擬于20182月報稅期內申報繳納,20154月代扣的個人所得稅因地稅局金三系統升級,暫時不能補繳,將加強與地稅局的溝通,待可以繳納時及時足額補繳;對賬面資產不實問題,對于已處置的資產,資產清理工作已完成清理,資產清理報告201612月已上報省財政廳,待省財政廳批復下達后,將立即進行賬務調整;已責成教育活動中心,對存貨進行一次全面的清查盤點,對賬實不符問題進行進一步處理;省教育信息化中心已于20181月中心組織人力對設備資產進行清理,待查明原因后,將按規定報經批準后進行賬務處理;對往來款項清收不力,部分已形成資產損失或存在潛在損失風險問題,機關所涉及個人借款,因當事人家庭經濟困難未及時償還,將與本人積極協商爭取早日償還。今后我廳將從嚴控制個人借款,避免資產損失;高校技術轉移中心聘請了社會審計中介機構對長期掛賬往來賬款進行了清產核資審計,經清產核資審計確認的壞賬損失188.84萬元,已向財政部門申報核銷;省教育活動中心將再次向欠款單位發詢證函,并請專人到基層催收欠款,爭取將損失降到最低;公寓管理中心已于2017年初并入省高校技術轉移中心,目前賬務合并工作正在進行中,將在合并過程中對應收款項應付款項進行清理和核銷;評管中心(原生產教育處)所涉及的應收款項和應付款項,評管中心將繼續組織力量開展專項清理;信息化中心所涉及應收賬款、應付款項,截至2016年底,其他應收款余額清收至276.36萬元,其他應付款余額償付至356.81萬元。對于其余往來款項,信息化中心擬于20182月委托社會中介機構核實掛賬的往來款項,按規定程序批準后核銷。對對外投資損失問題,高校技術轉移中心已向省財政申報了長期股權投資損失,待核準后將按照規定程序核銷;對對外投資長期無收益問題,評管中心已追回了股權證書,下一步將繼續督促評管中心嚴密關注該投資的本息問題,保證國有資本的利益與回歸;對違規存放現金問題,教育活動中心已聯系單位開戶銀行,擬將資金存放在開戶銀行,確保資金的監管和安全;對項目資金未按規定單獨核算問題,已與省財政廳進行了積極溝通,爭取獲得細化科目設置的授權,進一步加強會計核算工作;對投資2000萬元已收回,未及時進行賬務處理的問題,公寓管理中心于2017年初并入省高校技術轉移中心,將在合并賬務處理中對該項投資予以正確核算;對少計專項資金收入問題,已于201712月份予以更正,確認了該項收入;對少計收入問題,省技術轉移中心已于審計期間確認收入;對未達合同付款條件提前支付工程款問題,將在工程結算中扣除提前支付的同期銀行款貸款利息;對在合同價款之外支付土方回填款問題,已將其作為工程結算中的重點事項,擬結合體育館建設項目招投標文件、答疑、合同及現場實況,并在后期工程款支付中扣除;對違規簽訂施工合同3份,涉及合同價款問題,已對所涉及的高壓配電、消防工程、聲學工程施工合同進行了修訂補充;對分包項目采用邀請招標方式未經批準,中標結果未經公示,涉及項目2個的問題,今后將嚴格執行招投標法律法規,規范工程招投標行為,杜絕此類問題再次發生;對少計工程建設成本問題,已重新核算了相應的資本化利息金額,并責成學校財務部門對賬務進行調整。

 

西安至寶雞高速公路改擴建項目(西安至

虢鎮東段)工程決算審計結果

(二○一八年八月十八日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條規定,201612月至201710月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省高速公路建設集團公司(以下簡稱省高速集團)負責承建的西安至寶雞高速公路改擴建項目(西安至虢鎮東段)(以下簡稱西寶高速改擴建項目)工程決算進行了審計,對重要事項進行了必要的延伸。

一、項目基本情況

西寶高速改擴建項目是國務院批準的“7918”國家高速公路網中的橫向線連云港至霍爾果斯高速公路的重要組成部分。該通道連接我省西安、咸陽、寶雞三市及楊凌示范區,路線全長157.756公里。西寶高速改擴建項目由省高速集團負責建設,下設省高速集團西寶高速公路改擴建項目管理處(以下簡稱西寶高速改擴建項目管理處)負責項目執行。陜西省公路勘察設計院、陜西省建筑設計研究院有限公司等5家單位負責設計,中交第二公路工程局有限公司等45家單位負責施工,陜西高速公路工程咨詢有限公司等11家單位負責監理。省高速集團西寶分公司(以下簡稱西寶分公司)負責工程改擴建期間西寶高速公路的交通組織及管理保暢工作。西安至興平段200911月開工建設, 201212月完工,總工期3年。興平至虢鎮東段20094月開工建設,201111月完工,總工期2年半;2012年底,西安至虢鎮東段基本實現正常通行。虢鎮東至終點段,目前正在施工。據省高速集團財務資料反映,截至201612月底,西寶高速改擴建項目到位資金1,123,771.75萬元,其中:中央專項基金118,500萬元(含西安至寶雞高速公路武功服務區、眉縣服務區清潔能源和水資源循環利用改造試點工程資本金600萬元),專項課題補助資金22.50萬元,銀行貸款1,005,249.25萬元。基本建設支出1,144,072.22萬元。其中:建安投資852,277.69萬元,設備投資848.99萬元,待攤投資290,051.35萬元,瀝青采購差價894.19萬元。

二、工程決算審計結果

本次對西寶高速改擴建項目工程結算情況進行了審計,共審定單項工程結算45個,送審工程造價677,278.29萬元,審定工程造價665,090.89萬元,核減工程造價12,187.40萬元,審減率1.8%

三、審計發現的主要問題

(一)基本建設程序執行中存在的問題

在可行性研究報告未批準的情況下編制初步設計文件,造成5段路線設計方案未使用,涉及設計費3223.55萬元,形成損失;未經批準占用土地,國土部門共處違法用地罰款1630.99萬元

(二)項目招投標管理中存在的問題

1.未經招標確定36家勘察、設計、施工、科研課題、咨詢、設備供貨等單位,涉及合同金額6731.02元。

2. 未經批準,自行邀請招標簽訂設計、咨詢合同4份,涉及金額393.80萬元。

3.路面監理、瀝青供貨等3個標段經評審合格的投標單位不足三家未重新組織招標。

4.先施工后發中標通知書、超出法定時間簽訂合同。

5.違規在招標文件補遺書中限定設備和材料品牌,涉及金額12,753.26萬元。

6.超標準收取投標保證金3458.39萬元。

(三)概算執行中存在的問題

1.管理、養護及服務設施等13個單項工程存在超規模、超標準及概算外建設。

2.耕地開墾費超概算12,048.36萬元。

3.概算外列支《基于安全和效率的多車道高速公路速度管理研究》等4項課題269萬元。

4. 超概算管理養護機具范圍購置車輛20臺,金額694.34萬元。

5. 計劃外增加投資587.35萬元。

(四)項目資本金32.18億元未到位,增加貸款利息18,007.86萬元的問題

(五)國家建設項目政策執行中存在的主要問題

違規將耕地開墾費15,425.56萬元直接支付給土地開墾企業;超標準支付耕地開墾費7406.87萬元;無依據支付沿線交警部門 交通保暢費”536萬元;超標準多支付征地、拆遷管理費2136.52萬元;重復支付征遷管理費110萬元。

(六)多計建設成本12,641.75

(七)合同執行管理中存在的問題

1. 未追究設計單位違約責任,涉及工程造價11,999.99萬元。

2. 省公路勘察設計院綠化景觀工程設計未達到施工圖設計深度,又委托北京中國風景園林規劃設計研究中心對綠化工程優化設計,增加設計費273.16萬元。

3. 部分施工記錄未經監理簽認,涉及工程造價54.03萬元。

4. 6名監理人員不具備相應資質。

5. 因設計圖紙和清單描述不一致,施工單位結算灰土墊層374.69萬元;路基6個標段未按合同約定對臨時設施回收后再計量,涉及金額644.91萬元;綠化7個合同段現場苗木品種、數量與苗木清點驗收資料不符,工程量難以核實,涉及金額322.26萬元;路基、路面等11個合同段竣工時間超出合同約定工期,省高速集團在無延期審批報告的情況下,未扣除施工單位拖期損失賠償金。

6. 西寶高速改擴建項目管理處未按合同約定批復個別新增單價,涉及金額223.83元。

(八)資產閑置14,093.08萬元及損失浪費319.15萬元的問題

1. 資產閑置,涉及金額14,093.08

2. 未修正投標不平衡報價,形成損失164.91萬元。

3. 因優化設計、提升功能變更拆除部分已完工程,形成損失108.79萬元。

4. 由于設計缺陷部分已完工程存在安全隱患,變更拆除形成損失45.45萬元。

(九)建設管理中存在的問題

1. 因采用初步設計招標和設計單位施工圖修編不完善,西寶高速改擴建項目管理處未履行變更審批程序,將部分新增工程直接計入清單復核工程數量中及超越權限變更設計,涉及工程造價23,802.67萬元。

2.因征遷環境保障、提高建設標準、趕工期及交通保暢等,增加項目投資3687.77萬元。

3. 房建2個合同段屋面防水用磚因市場供應脫節,未按設計要求施工,個別排水溝存在質量缺陷,涉及金額209.19萬元。

4.項目資料管理中存在總監辦未及時收回已下發的廢止變更文件,西寶高速改擴建項目管理處和施工單位向審計機關提供了兩份批復金額不一致的西寶總監發〔201544號變更文件;交安B-T01合同段雙柱式標牌立柱變更設計圖紙標注直徑為203毫米,現場實際測量直徑223毫米,施工單位在竣工圖紙中卻將直徑標注為273毫米,涉及金額10.04萬元;綠化B-L06B-L08合同段竣工圖紙等資料不能準確反映實際施工內容;人工種植喬木、灌木工程缺少苗木檢疫證明;變更工程缺少中間交驗證書、質量檢驗評定表、綠化檢查表、綠化工程質量驗收實測檢查表(樹木)、綠化工程質量跟蹤檢查表(樹木進場)等過程管理施工文件;招投標資料歸檔管理不規范的問題。

(十)少計繳個人所得稅40.39萬元問題

2009年至2014年,西寶高速改擴建管理處少計繳個人所得稅40.39萬元。

四、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對基本建設程序存在的問題,要求省高速集團應吸取教訓,今后要嚴格執行基本建設程序,杜絕三邊工程,控制建設成本。省高速集團要依據實際完成的設計成果和勘查設計協議進一步清算設計費用,抓緊辦理土地相關手續,保證國有資產完整準確;對項目招投標管理中存在的問題,責成省高速集團進一步查明原因,依據《中華人民共和國招標投標法》和《陜西省實施〈中華人民共和國招標投標法〉辦法》規定的招標人、投標人以及評標委員會的職責追究責任,按照有關規定處理;對概算執行中存在的問題,要求省高速集團應向原概算審批部門申報,根據審批意見進行處理;對項目資本金未到位,增加貸款利息的問題,要求省高速集團及時上報省交通運輸廳,盡快解決尚未到位的交通建設專項資金,減少項目貸款利息支出;對國家建設項目政策執行中存在的主要問題,要求省高速集團嚴格按照國家有關規定執行,杜絕此類問題再次發生,積極與沿線市、縣(區)政府示范區協商處理,并將結果報告省審計廳對多計建設成本問題,責成省高速集團追回多計的工程款12,187.40萬元,對多計的建設成本454.35萬元調賬處理;對合同執行管理中存在的問題,責成省高速集團扣減未施工的灰土墊層費用,清理回收臨時設施,查明綠化工程差異原因,依據工程建設客觀實際及合同執行情況,核定工程結算和設計、監理等費用,調整賬務。對形成損失的,應依據國家相關法律法規或合同約定追究相關單位、人員責任或違約責任。省高速集團在今后項目建設中,應認真履行項目法人職責,加強合同管理,監督工程建設相關單位嚴格按照合同約定全面履行義務,確保項目建設管理規范運行;對昆明路左右線閑置的問題,省高速集團要按照省政府專題會議要求抓緊落實,組織后續項目實施。對其他問題,應進一步查明原因,根據調查結果追究相關單位和人員責任,及時處理閑置資產,調整賬務。同時省高速集團公司要認真總結,吸取教訓,今后應加強項目建設管理,杜絕損失浪費,提高建設資金投資效益;對建設管理中存在的問題,省高速集團應查明原因,對超越權限變更的問題按照規定履行審批手續,造成損失浪費后果的,追究相關人員責任。在今后的項目建設管理中,省高速集團要加強建設項目內控制度管理,特別是設計變更管理,嚴格履行變更審批程序,杜絕此類問題再次發生。嚴格按照批復的合理工期進行施工,杜絕由于更改建設工期而增加項目工程投資的行為;對房建施工中存在的問題,責成省高速集團依據工程設計、施工技術標準和合同約定,對上述問題進行排查、鑒定,對質量缺陷限期整改,確保工程質量,形成損失的,依據有關法規和合同追究施工單位責任;對項目資料管理中存在的問題,責成省高速集團采取措施,加強對項目建設資料的檔案管理,補充完善缺失的文件資料;對少計繳個人所得稅的問題,省高速集團應向稅務部門申報繳納 

針對審計發現的問題,省審計廳建議:一是認真執行基本建設程序和建設項目招投標制度。二是認真執行合同管理制度。三是認真執行征地拆遷相關規定。要求抓緊落實省政府專題會議精神,確保工程盡快完工投入使用,提高建設資金投資效益。

五、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,省高速集團組織相關部門和人員進行了整改,西安、咸陽、寶雞市政府對征遷中存在的問題進行了整改。根據省高速集團《關于對西安至寶雞高速公路改擴建項目(西安至虢鎮東段)工程決算審計整改情況的報告》及涉及西安等3個市的整改報告反映:

(一)執行基本建設程序存在的問題,省高速集團吸取經驗教訓,加強項目管理,嚴格執行基本建設程序,避免類似損失浪費問題發生。目前十三五在建項目均嚴格執行了基本建設程序,在完成相關項目申報、審批手續后,再啟動項目建設,避免造成損失浪費,同時為進一步加快西寶高速改擴建項目的土地證辦理工作,集團公司與西寶高速改擴建項目管理處簽訂的2018年目標責任書,要求落實專人,加大工作力度,確保年底土地證全部辦理完成。

(二)對招投標中存在的問題,省高速集團研究,對建設管理部、西寶高速改擴建項目管理處給予通報批評。在認真核查原因、總結經驗教訓的同時,針對今后的招投標管理工作提出6條加強招投標管理的意見和措施。

(三)對概算執行中存在的問題,省高速集團已按照審計署等六部委《建設項目審計處理暫行規定》有關要求,以《關于西安至寶雞高速公路改擴建西安至虢鎮東段調整部分項目工程概算的請示》(陜高速字201845)上報省交通運輸廳,申請對部分項目進行概算調整,同時在今后的項目建設過程中,將進一步加強管理,嚴格執行概算管理,嚴控工程規模,提高工作效率,引以為戒,舉一反三,杜絕類似問題發生。

(四)項目資本金未到位,增加貸款利息的問題,省高速集團已以《關于協調落實西寶高速改擴建項目省級資本金的請示》(陜高速字201847號)文件上報省交通運輸廳,爭取省交通建設專項資金早日到位,減少項目貸款利息支出。今后,將加強資本金管理,不斷向上級行政主管部門溝通,爭取項目資本金到位,節省建設成本,減輕企業負擔。

(五)國家建設項目政策執行中存在的主要問題,省高速集團加強與行業主管部門和地市有關部門的溝通協調,嚴格按照國家相關規定執行,督促地市有關部門加快土地報批工作,確保項目建設資金安全無風險。在項目建設過程中,嚴格按照國家有關規定執行,進一步取得有關行政、行業主管部門的理解支持,杜絕此類問題發生。

(六)對多計建設成本的問題,根據審計報告,省高速集團西寶高速改擴建項目管理處已對各施工單位多計的工程價款進行了核減,多計的建設成本已按審計意見完成了調賬處理。今后,將嚴格執行合同管理,引進第三方造價咨詢單位,進行全過程造價管理。

(七)合同執行管理中存在的問題,省高速集團對設計單位陜西省交通規劃設計研究院進行通報批評并處以人民幣30萬元罰款,在設計費用中扣除,并提請設計院追究相關人員責任;核減設計單位綠化設計費25.05萬元,在設計費用中扣除;對監理單位進行了通報批評并處罰人民幣2000元,并要求監理單位限期對上述問題進行整改。同時,集團公司對西寶高速改擴建項目管理處進行了通報批評;扣除灰土墊層未施工的單位58.97萬元。在今后的項目建設中,將加強合同管理,及時完善相關手續,引進第三方造價咨詢單位進行全過程造價咨詢管理,避免此類問題再次發生。

(八)資產閑置和損失浪費的問題,按照省委省政府的批示及20171110日省政府召集省交通運輸廳、西安市政府專題會議精神,目前該工程征遷問題已解決,施工單位已進場,正在全面加快實施,確保2018年底按期建成通車。涉及損失浪費的,對設計單位、西寶高速改擴建項目管理處進行了處罰和通報批評。

(九)對建設管理中存在的問題,省高速集團已按照合同約定追究了相關單位責任,對有關施工、監理單位進行通報批評,并扣減了相應費用,責令返工處理,同時對西寶高速改擴建項目管理處進行批評,在今后的的項目管理中,將加強質量管理,嚴格按圖施工。西寶高速改擴建項目管理處于20171124日印發《關于限期完善項目檔案資料的通知》(西寶改擴建發2017191號),要求相關監理和施工單位限期整改,補充完善相關資料,加強檔案管理工作目前,正在按照國家檔案管理有關規定,進行檔案整理工作,認真核查施工資料,對缺失的資料進行補充完善。

(十)對少繳的個人所得稅的問題,省高速集團已經按照審計要求及時補繳了個人所得稅,并已取得完稅證。

 

打印】 【關閉

Copyright?2017 版權所有:陜西省審計廳  陜ICP備11006538號-1 聯系電話:029-87612180

地址:西安市四府街48號 郵編:710002 運行維護:陜西省審計廳計算機信息中心 

技術支持:西安博達軟件股份有限公司  投稿郵箱:sxsjt2006@126.com  網站標識碼:6100000056

陜公網安備 61010402000367號 網站地圖

 

訪問統計:
热博rb88 rb88| 热博rb88| 热博体育官网| 热博体育在线| rb88热博电竞平台| 热博sbt体育| 热博体育官网| 热博rb88| 热博体育官网| rb88热博电竞平台| 热博体育官网| BTI体育| rb88热博电竞手机版|