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2018年第6號審計結果公告
時間:2018-12-03    來源:法規審理處

西旅游集團有限公司2014年度

資產負債損益審計結果

(二O一八年八月十八日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十條規定,20159月至20163月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)陜西旅游集團有限公司(以下簡稱陜旅集團)2014年度資產負債損益情況進行了審計,重點審計了陜旅集團本部及下屬陜西旅游股份有限公司、西安賓館13個全資控股子公司,并對有關事項進行了延伸和追溯。

一、基本情況

陜旅集團成立于199812月,為省國資委監管下的國有獨資公司,是以經營旅游業為主,面向國內外市場,進行多元化投資經營的大型旅游企業集團,注冊資金3億元。集團總部設置有辦公室(人力資源部)、財務管理與資本運營部等8個職能部門,在冊人數64人。截至2014年末,陜旅集團下屬子公司共26家,其中:全資子公司17家,控股子公司5家,參股公司4家,全集團在冊人數6630人。

二、審計發現的主要問題

(一)項目建設中存在的問題

1. 超資質、無資質進行房地產項目開發。陜旅集團西安旅游文化產業有限公司超資質開發金旅城項目,西安金古置業有限公司超資質開發陜旅集團航天總部基地項目,西安德海房地產開發有限公司無資質擬開發南星臺商品房項目。

2. 項目建設用地、規劃、施工手續不全。

1)白鹿原旅游公司開發的白鹿原文化產業基地項目二期用地287畝,陜旅集團延安文化旅游產業投資有限公司開發的圣地河谷金延安板塊一期項目用地893畝,西安同瑞置業有限公司開發的攬月閣北廣場項目用地50畝,西安凱航房地產開發有限公司開發的航天城文化生態園項目用地97.57畝,均未辦理《國有土地使用證》。其中攬月閣北廣場項目和航天城文化生態園項目,也未辦理《建設用地規劃許可證》。

2西安金古置業有限公司開發的航天總部基地項目,未辦理《建設工程規劃許可證》和《建筑工程施工許可證》。

(二)國有資產經營管理方面存在的問題

1. 截至201412月末,陜旅集團總部應收款項中共有402.40萬元長期掛賬,存在損失風險。

2.  201512月,華清宮公司將書畫448幅、唐代青磚1220塊等文物資產未登記入賬管理。

3. 西安賓館在無合同情況下,將45平方米的門面房出租給陜西通達公司經營使用。

(三)財務管理和會計核算方面存在的問題

1. 2011年至2014西安賓館少計營業收入1376.46萬元。

2. 2013年,陜旅集團總部少計對陜西旅游飯店管理公司的投資收益166.32萬元,少計對陜西白鹿原旅游文化發展有限公司長期股權投資1500萬元。

3. 2014年,延安唐樂宮少計提固定資產折舊1057.53萬元,無依據調減未分配利潤303.61萬元。

4. 2014年,陜旅集團總部多列電影《白鹿原》拍攝投資成本450萬元。

5. 2013年至2014年,陜旅集團總部多負擔陜旅股份公司占用的資金利息845.87萬元。

(四)工資獎金、津補貼發放方面存在的問題

1. 2014年,陜旅集團總部多發退休人員工資9.66萬元。

2. 2014年,陜旅集團總部超標準多發降溫費16.78萬元。

3. 2014年,延安公司超標準多發獎金11萬元。

(五)少繳納各種稅296.98

12014年,陜旅集團總部發放職工績效工資367.95萬元,少代扣代繳個人所得稅30.72萬元。

2. 2014年,華清宮公司發放職工加班工資246.45萬元,少代扣代繳個人所得稅12.32萬元。

3. 2013年至2014年,陜旅股份公司將借貸款利息收支差未納入收入核算,形成漏繳稅費共計52.64萬元。

4. 2013年至2014年,延安公司漏繳企業所得稅共計201.29萬元。

(六)其他方面存在的問題

1. 截至2014年末,陜旅集團總部將專項補助資金5485萬元,未按文件要求及時撥付給相關項目單位。

2. 2012年至2014年,太華索道公司未按規定為職工辦理住房公積金繳存手續,并將應上繳的住房公積金300.50萬元直接發放給職工個人。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對項目建設中存在的問題,要求陜旅集團今后應按規定在資質范圍內從事房地產開發經營業務,并及時完善項目建設用地、規劃、施工等相關手續,規范項目開發建設工作。對國有資產經營管理方面存在的問題,要求陜旅集團進一步加強國有資金和資產的管理,及時收回應收款項,防止長期掛賬形成壞賬損失;清理登記所有資產,保證賬賬、賬實相符,建立健全公司資產監督管理制度,防止國有資產流失。對財務管理和會計核算方面存在的問題,要求陜旅集團按照會計制度規定調整賬務,補計各項收入,規范會計核算行為,如實反映本單位資產、負債、損益情況,以及各年度收支、利潤情況,確保公司賬目及會計報表全面真實、合規可靠。工資獎金、津補貼發放方面存在的問題,要求陜旅集團將多發放的工資、獎金、津補貼如數收回,今后要嚴格執行相關規定,加強工資薪酬管理,不得超額發放工資和各類獎金、津補貼等。對少繳納各種稅費的問題,要求陜旅集團按照稅法規定,如數全額申報、繳納各種稅費。專項補助資金未及時撥付的問題,要求陜旅集團按照專項資金文件要求盡快撥付給下屬相關單位或項目,不得截留或挪用各類專項補貼資金。自行發放住房公積金的問題,要求太華索道公司立即糾正,積極與住房公積金管理部門取得聯系,按規定為職工辦理住房公積金繳存登記手續。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:重視企業對外投資合作等重大事項的決策管理工作,增強責任意識和風險意識;增強對項目建設的管理和監督,嚴格執行國家基本建設程序和招投標法的規定;提高會計基礎工作,規范會計核算方法;加強對下屬子公司的監督和管理,進一步規范子公司投資經營行為。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,陜旅集團高度重視,及時研究布署整改工作,要求相關部門及下屬子公司認真對待查出的問題,及時制定整改措施,積極落實整改,并按時向我廳上報了審計整改的落實情況。

截至201710月末,對建設項目中存在的問題,陜旅集團已積極采取措施,正在逐步完善各項手續;對少計營業收入、多列支(計提)各項費用等收支核算不實問題,已逐一進行了整改,調整了相關賬務;對少繳稅款問題,已如數申報補繳了稅款。

 

 

陜西省西咸新區2015年度財政收支審計結果

(二O一八年十月九日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)派出審計組,自2016年7月至12月對陜西省西咸新區(以下簡稱西咸新區)2015年度財政收支情況進行了審計。

一、基本情況

西咸新區成立于2011年5月,組建西咸新區開發建設管理委員會(以下簡稱西咸管委會),作為省政府派出機構行使西咸新區開發建設管理權,下設空港、灃東、秦漢、灃西、涇河5個新城。2014年底前,西咸新區作為省級部門預算單位管理,除25名行政編制人員經費外,其余資金自籌。2015年,西咸新區財政管理體制建立、暫定5年不變,以2014年實際入庫數為基數,省級收入超基數部分全部留用5個新城財政體制2015年底到期,截至2016年12月,新體制尚未明確。其中灃東新城財政體制2011年明確并完整建立,與西安市相關區縣的稅收收入分配體制為互保收支基數,稅收增量分成。其余4個新城財政體制2013年明確、2015年完整建立,與咸陽市的稅收收入分配體制為保基數,分增量,非稅收入按照財隨事走的原則分配。

2015年,全區財政收入60.28億元,財政支出50.39億元,年終滾存結余9.89億元,凈結余-0.99億元。其中西咸新區本級財政收入52.33億元,財政支出47.41億元,年終滾存結余4.92億元,凈結余為0。截至2015年底,全區債務余額697.82億元,其中政府負有償還責任的債務661.48億元。西咸新區本級債務余額50.38億元,全部為政府負有償還責任的債務。政府性債務主要投向公共基礎設施建設等方面。

二、審計發現的主要問題

(一)財稅管理體制方面存在的問題

西咸新區財政體制不完善,事權與財權不匹配。由于財力有限,未按規定履行市級配套資金責任,環保等方面缺口較大。現行的財稅體制執行不到位、亟待完善。 

    (二)預決算管理方面存在的問題

西咸管委會對各新城編制的預算未履行備案職責,調整預算編報程序不合規;預決算編制不夠完整、規范,預算剛性約束不足。

(三)財政收入方面存在的問題

個別新城違規保留稅收過渡戶,滯留收入19,672.08萬元;未嚴格執行非稅收入收支兩條線管理規定,未及時解繳非稅收入38,720.32萬元;4591.52萬元新型墻體材料基金、散裝水泥資金未按規定解繳國庫,影響省級收入751.05萬元;違規收取費用保證金910.99萬元;個別單位勞保統籌社保基金財政票據管理不規范。

(四)財政支出方面存在的問題

個別新城及所屬單位擠占挪用專項資金3150.1萬元,滯留、未按進度使用專項資金16,558.86萬元

(五)政府性債務及融資管理使用方面存在的問題

1. 政府性債務管理不到位,債務規模較大、債務率較高,債務監測、監管職責履行不到位。

2. 部分新城及所屬單位從非金融機構融資10億元,支付相關費用1.41億元;賬面未反映預期債權融資16.4億元;改變貸款用途8.56億元;違規使用貸款資金質押融資60.94億元;違規擔保4億元;融資成本管理不夠嚴格。

(六)政府采購方面存在的問題

西咸管委會所屬單位和部分新城直接指定采購商,涉及金額1342.24萬元;未按規定進行集中采購,涉及金額499.86萬元。

(七)三公經費及會議費管理使用方面存在的問題

西咸管委會、個別新城及所屬單位會議費報銷手續不全,涉及金額28.33萬元;列支公務和商務考察接待門票、講解費、電瓶車費等8.7萬元,在非黨政機關會議定點場所召開會議開支5.71萬元,支付辦案招待費、餐費5.8萬元,校慶支出1.81萬元。

(八)違規發放、支付獎金、補貼補助3161.71萬元

其中西咸管委會284萬元,秦漢新城61.24萬元,灃東新城及所屬街辦1983.91萬元,涇河新城及所屬單位832.56萬元。

(九)稅收征管方面存在的問題

西咸地稅局未完成稅收年度計劃,稅務稽查、評估覆蓋率低;陳欠稅收未清收,個別納稅戶信息反映不規范,稅收減免申請事項審批不及時,部分管戶欠繳印花稅52.75萬元、營業稅及附加120.98萬元、個人所得稅132.66萬元等。

(十)地稅部門預算執行等方面存在的問題

租車費未納入三公經費統計,車輛運行維護費支出超預算;部分支出未納入預算管理,結余專項資金未按規定處理;調整預算未上報批復,預算執行率低。

(十一)財會管理方面存在的問題

個別單位未按規定使用公務卡支票登記、銀行存款核對、原始憑證管理等不規范,內部往來資金核對不一致、未及時結清,資金轉存定期審批手續不齊全會計核算不規范銀行賬戶和現金管理有待加強等。

三、審計處理情況及審計建議

對上述問題,省審計廳依照國家法律、法規的規定,及時出具了審計報告,下達了審計決定書。對財稅管理體制方面存在的問題,要求西咸管委會嚴格執行省委、省政府關于促進西咸新區進一步發展意見和相關配套文件的要求,完善財稅管理體制;對預決算管理方面存在的問題,要求西咸管委會完善預算報批和備案程序,嚴格按照規定辦理預決算收支的編制和調整工作,嚴格預決算管理;對財政收入方面存在的問題,要求有關單位集中清算和撤銷違規保留的稅收過渡戶,嚴格執行非稅收入收支兩條線管理規定,及時解繳非稅收入,退還違規收取的費用和保證金,嚴格按規定收繳勞保統籌基金,規范財政票據使用;對財政支出方面存在的問題,要求有關單位進一步加強專項資金管理,加快支付進度;對政府性債務及融資管理使用方面存在的問題,要求有關單位嚴格控制債務規模,切實降低債務率、防范債務風險,杜絕從非金融機構融資、用賬面未反映預期債權融資、改變貸款用途、違規使用貸款資金質押融資、違規擔保等問題的發生,加強融資管理,嚴格控制融資成本;對政府采購方面存在的問題,要求有關單位嚴格執行相關法規;對三公經費及會議費管理使用方面存在的問題,要求有關單位加強三公經費和會議費管理;對違規發放、支付的獎金、補貼補助,要求有關單位予以清收,追究相關人員責任;對稅收征管方面存在的問題,要求有關單位科學編制稅收計劃,努力完成稅收目標,加大稅務稽查、評估力度,提高覆蓋率,及時清收陳欠稅款,規范個人所得稅管理,及時核實處理稅收減免申請事項,按規定征收稅款;對財會管理方面存在的問題,要求有關單位嚴格落實內控制度,加強財務管理,規范會計核算,加強銀行賬戶和現金管理。

同時,針對審計查出的問題,省審計廳提出以下審計建議:加強財政預算管理,提高財政資金效能;強化部門預算管理,提升部門預算剛性;嚴格稅收執法,強化稅收征管;加強投融資管理,防范政府債務風險;加強財務管理,規范會計核算。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,西咸管委會高度重視,及時進行了研究,認真分析存在的問題,制定整改措施,督促有關單位逐項整改落實,及時將整改結果書面向省審計廳進行了反饋。截20183月,大部分問題已整改到位,個別問題正在逐步整改。具體情況如下:

(一)對財稅管理體制方面存在的問題,西咸管委會已按照省委、省政府相關要求,建立了較為獨立、完整的財政體制,逐步理順、完善財稅管理體制。 

(二)對預決算管理方面存在的問題,西咸管委會完善了預決算管理制度,嚴格按制度編制、上報、審批、調整、公開年度預算,加強預算管理,理順預算審批程序,細化預算編制,強化預算約束,提高預算管理水平。

    (三)對財政收入方面存在的問題,有關單位對違規保留的稅收過渡戶已撤銷、滯留的收入已上繳國庫;從非稅收入賬戶撥付的資金和從土地出讓專戶出借的資金已歸還,土地出讓專戶已撤銷;未及時解繳的非稅收入,大部分已按規定解繳國庫,剩余部分正在積極組織追繳;違規收取的費用和保證金能退還的已退還,無法退還的已繳入國庫;規范了勞保統籌、社保基金和財政票據管理。

(四)對財政支出方面存在的問題,有關單位已將擠占挪用的專項資金歸還原資金渠道,滯留、未按進度使用的專項資金已撥付到位。

(五)對政府性債務及融資管理使用方面存在的問題,西咸管委會制定了債務風險化解規劃及應急處置預案,成立了政府性債務工作領導小組,全面提升風險防控等級;實行全面限額管理,積極置換存量債務,完善債務月報制度,組織各債務單位進行自查,及時發現并化解、整改存在的問題。有關單位從非金融機構的融資已通過政府置換債券償還,用賬面未反映預期債權融資問題正在協調盡快解除協議,改變用途的貸款已全部歸還,質押存單到期后將解除相關融資協議,針對違規擔保問題已完善股東會決議。加強融資管理,嚴格按照相關期限及利率要求執行。

對政府采購方面存在的問題,有關單位完善了采購制度,成立了招投標領導小組,設立了政府采購監管機構,加強政府采購管理,規范實施政府采購行為。

(七)對三公經費和會議費管理以及違規發放、支付獎金、補貼補助的問題,有關單位嚴格管理,嚴控三公經費及會議費開支。完善薪酬福利管理制度,規范補貼補助和獎金項目,按照車改方案發放交通補助,停發不符合規定的各種補助,清收違規發放、支付費用,追究相關人員責任。

)對稅收征管方面存在的問題,西咸地稅將科學編制稅收計劃,努力完成稅收目標。加大稅務稽查、評估力度,提高覆蓋率。依照法定程序追征陳欠稅款,規范納稅戶信息反映,加大相關減免稅政策宣傳。已督促相關單位按規定繳納了印花稅和個人所得稅等。 

)對地稅部門預算執行等方面存在的問題,相關單位嚴格按照規定,提高預算編制完整性及規范性。

(十)對財會管理方面存在的問題,相關單位已完善內部控制,嚴格財務管理,規范會計核算,加強銀行賬戶和現金管理,對責任人作出了處理。

中共陜西省直屬機關工作委員會2016年度

預算執行及其他財政財務收支審計結果

(二O一八年十月十八日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定, 201711月至12月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對中共陜西省直屬機關工作委員會(以下簡稱省直機關工委)2016年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計。

一、基本情況

省直機關工委是中共陜西省委的派出機構,領導陜西省直機關黨的工作,屬省財政一級預算單位。省直機關工委現有行政編制78、在職人員68名、離休人員6名、退休人員47名。

2016年,省直機關工委經費收入總計1573.82萬元,其中財政撥款收入1532.26萬元、其他收入19.57萬元、上年結余21.99萬元。經費支出總計1498.11萬元,完成年初支出預算的95.17%,其中基本支出1336.90萬元(人員經費支出1180.20萬元,日常公用經費支出156.70萬元)、項目支出161.21萬元,結余75.71萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)預算執行方面存在的問題

1會議費控制不嚴格

2擴大開支范圍1.2萬元

(二)相關政策執行方面存在的問題

1違規零余額賬戶向基本戶轉款2.95萬元。

2未按規定建立會議經費具體管理辦法。

(三)往來款清理不及時

往來款長期掛賬,涉及金額44.56萬元。

(四)固定資產賬實不符

未對處置完畢的盤虧資產進行賬務處理,導致賬實不符,涉及金額235.74萬元

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法及時出具了審計報告、下達了審計決定書對預算執行方面存在的問題,要求省直機關工委加強預算執行管理,強化預算執行約束,嚴格經費支出審核,從嚴控制會議等支出;對相關政策執行方面存在的問題,要求省直機關工委盡快制定會議經費管理具體辦法,加強零余額賬戶管理,嚴禁將零余額賬戶結余資金轉單位實存資金賬戶;對往來款清理不及時問題,要求省直機關工委組織專門力量按規定對往來賬項逐一進行核實、清理,對已形成的損失,按規定進行報批核銷;對固定資產賬實不符問題,要求省直機關工委加強固定資產管理,及時對處置完畢的資產進行賬務處理,確保賬實相符。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:嚴格執行《中華人民共和國預算法》,提高財政資金使用效益;加強財務管理,規范會計核算;嚴格會議費、培訓費支出管理。

四、審計發現問題的整改情況

對本次審計發現的問題,省直機關工委高度重視,成立了整改工作領導小組,召開了落實審計整改工作專題會議,對照審計發現的問題,逐條逐項進行了整改會議費控制不嚴問題以嚴格預算審批為抓手,對年中增加的必要性會議加強預見性,嚴把財務審核關,認真落實會議經費使用管理責任,確保各項會議經費在定額標準以內結算報銷。對擴大開支范圍問題,著力提升預算管理執行力,精準識別列支項目,嚴格按照批復預算使用資金。對違規零余額賬戶向基本戶轉款問題,強化對國庫集中支付制度的學習培訓,提升財務人員紀意識、風險意識,做好零余賬戶和實存資金賬戶的分類管理,確保嚴格按制度辦理財政資金撥付。對未按規定建立會議經費具體管理辦法的問題制訂了會議經費管理辦法,明確了會議費報銷標準等具體要求,為嚴格會議經費管理提供了有力制度保障。對往來款清理不及時問題,組織人員查明原因、核準數字,積極聯系借款人催收,避免國有資產損失。對固定資產賬實不符問題已完成公車改革后拍賣、報廢車輛的下賬工作,進一步開展固定資產清理處置,確保賬實相符

陜西省農村信用社聯合社

2015年度資產負債損益審計結果

(二一八年十一月六日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十六條規定,20167月至10月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省農村信用社聯合社(以下簡稱省聯社)2015年度資產負債損益情況進行了審計,重點審計了省聯社本級和所屬咸陽、寶雞、漢中、安康等辦事處及部分縣區聯社,并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

省聯社是于20048月由全省107家縣(區)農村合作金融機構入股成立的具有獨立法人地位的地方性金融機構,代省政府行使對轄區內農村合作金融機構的服務、指導、協調和行業管理職能。履行對農村信用社的行業自律管理和服務職能;組織農村信用社之間的資金調劑;經批準參加資金市場,為農村信用社融通資金;辦理或代理農村信用社的資金清算和結算業務;提供信息咨詢服務;經中國銀行業監督管理委員會批準的其他業務。

截至2015年末,省聯社資產總額879.04億元,主要為:現金及存放中央銀行款項30.30億元、存放同業款項529.77億元、持有至到期投資309.73億元;負債總額843.93億元,主要為同業及其他金融機構存放款837.23億元;所有者權益35.11億元,主要為:盈余公積12.54億元、一般風險準備7.30億元、未分配利潤15億元。

二、審計發現的主要問題

(一)財務收支及核算方面存在的問題

1. 多收取系統運行費6929.39萬元。

2. 職工薪酬方面存在的問題。

1)多計提企業年金2144.25萬元。

2)勞保費發放不合規,涉及金額104.55萬元。

3)違規發放高溫津貼50.96萬元。

3. 會計核算方面存在的問題。

1)少記收入1196.35萬元。

2)已投入使用房產未及時納入固定資產科目核算。

3)食堂財務核算不規范。

4)固定資產核算不規范。

4. 少繳企業所得稅109萬元。

(二)資金營運方面存在的問題

1. 違規將清算資金與其他上存資金混用。

2. 少支付縣(區)農村合作金融機構收益3654.36萬元。

(三)資產采購招標方面存在的問題

1. 未按規定公開招標采購,涉及金額6247.37萬元。

2. 評標委員會組建不規范。

3. 招標管理內控制度執行不到位。

4. 內部控制不健全,相關制度不完善。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。

對多收取系統運行費問題,要求省聯社加強系統運行費的管理,核定合理的系統運行費收取標準,對于多收取系統運行費應予在以后年度收取中抵減;對多計提企業年金問題,要求省聯社嚴格執行財政部關于計提企業年金的有關規定,對于多提企業年金進行沖回,今后不得超出國家規定標準計提企業年金;對勞保費發放不合規問題,要求省聯社加強勞保支出管理,嚴禁借勞保名義變相發放職工工資性補助;對違規發放高溫津貼問題,要求省聯社將違規發放給相關人員的高溫津貼收回,今后嚴格執行國家相關規定;對少記收入問題,要求省聯社嚴格按照規定進行財務核算,確保真實反映聯社損益情況;對已投入使用房產未及時納入固定資產科目核算問題,要求省聯社按照規定及時轉增固定資產并計提折舊,加強固定資產管理;對食堂財務核算不規范問題,要求省聯社將食堂收支結余納入聯社財務統一核算,嚴格執行財務核算制度;對固定資產核算不規范問題,要求省聯社嚴格按照規定進行固定資產核算與管理;對少繳企業所得稅問題,要求省聯社補繳2015年度企業所得稅109萬元;對違規將清算資金與其他上存資金混用問題,要求省聯社嚴格按照規定進行資金營運,規范清算資金的管理和使用;對少支付縣(區)農村合作金融機構收益問題,要求省聯社按規定將少支付縣(區)農村合作金融機構的收益及時予以支付;對未按規定公開招標采購問題,要求省聯社加強招標管理,嚴格執行相關規定,對應公開招標的采購項目必須進行公開招標;對評標委員會組建不規范問題,要求省聯社進一步規范招標管理,嚴格按照規定組建評標委員會;對招標管理內控制度執行不到位問題,要求省聯社進一步加強內控制度的執行力度,確保內控制度落到實處;對招投標內部控制不健全,相關制度不完善問題,要求省聯社要進一步加強招投標內控管理,完善相關內控制度。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:省聯社應加強對國家財經制度的貫徹執行,進一步提升財務管理水平,規范系統運行費收支管理,嚴格按照規定計提并發放職工薪酬,保證財務收支核算規范、準確;規范資金營運業務,嚴格按規定對法人機構繳存的清算資金進行管理和使用,及時足額支付基層聯社資金運營收益;嚴格按照國家有關資產采購招標的相關規定進行資產購置,進一步加強招標管理,完善相關內控制度,強化內控制度執行力。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,省聯社高度重視,及時召開了專題會議,深入研究了審計報告和審計決定,深刻剖析了問題產生原因,積極部署落實整改工作,落實了相關責任,提出加強管理的意見和措施。

(一)財務收支及核算方面   

對多收取系統運行費6929.39萬元問題,省聯社黨委會會議決定從2016年四季度開始暫停向各縣級機構收取系統運行費,待結余資金使用完畢后,按照相關規定向服務對象收取費用;對多計提企業年金2144.25萬元問題, 20182月已依據人社部、財政部《企業年金辦法》,將企業年金繳費比例調整為單位繳費每年不超過上年度職工工資總額的8%,個人繳費每年不超過上年度職工工資總額的4%;對勞保費發放不合規問題,已將向職工發放的購物卡104.55萬元納入職工薪酬管理并補繳了個人所得稅,從2016年下半年開始,省聯社已停止向職工發放勞保卡;對違規發放高溫津貼50.96萬元問題,已在20181月員工工資中扣除給正式職工發放的高溫津貼,其余退休人員、勞務派遣人員正在落實中;對少記收入1196.35萬元問題,對辦事處房屋出租取得的租金等收入納入服務費統籌資金,在發生服務費支出時,一并計入營業外收入核算。同時,按照企業會計準則規定,將對取得的農信銀股金分紅納入投資收益科目核算;對已投入使用房產未及時納入固定資產科目核算的問題,已責成銅川辦事處積極與開發公司協商盡快完善手續,待取得相應的不動產發票,明確辦理產權證相關稅費支付金額后,盡快進行賬務結轉處理,確保賬務處理數字準確、核算規范;對食堂財務核算不規范問題,在2017年底已將食堂財務納入省聯社財務統一核算;對固定資產核算不規范問題,對已經計入低值易耗品的辦公家具、電腦、打印機、空調等物品登記簿和實物認真盤點核對,保證賬實相符,并進一步加強實物的管理。同時按照財政部《企業會計準則第4固定資產》應用指南做好購入固定資產的核算和管理;對少繳企業所得稅109萬元問題,調增2015年度所得稅匯算清繳應納稅所得額,已于201732日申報補繳稅款109萬元,繳納滯納金13.35萬元。

(二)資金營運方面

對違規將清算資金與其他上存資金混用問題,省聯社從部門管理職責上進行了清算資金與營運資金的分離,將資金清算業務由資金營運中心劃至財務會計部,實現了清算資金與營運資金物理賬戶、操作系統、管理部門的完全分離,清算資金專戶管理,未出現無償使用清算資金的情況;對少支付縣(區)農村合作金融機構收益問題,省聯社于20171229日對少支付的3654.36萬元收益進行了分配返還。

(三)資產采購招標方面

對未按規定公開招標信息系統硬件采購,評標委員會組建不規范,招標管理內控制度不健全、內控制度執行不到位等問題,省聯社嚴格規范了招投標工作,201610月后所有信息科技招投標工作均由財務部甄選的專業化招投標公司負責,聯社科技部負責相關技術要求的提出及解釋,招投標公司負責標書編制、評標專家選擇,所有招投標項目均為公開招標。同時,省聯社全面加強了內控制度執行,從2017年起,嚴格按照《陜西省農村信用社聯合社招標管理暫行辦法》要求,對一次性購置同品種固定資產總金額在三十萬元以上的采購項目,全部委托招標代理機構進行招標,并將招標結果及時進行公示,確保各類采購活動公開公平,采購過程依法合規。

 

 

 

陜西省科學技術廳2016年度部門

預算執行和其他財政財務收支審計結果

(二O一八年十一月六日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,20175月至9月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)陜西省科學技術廳(以下簡稱省科技廳)2016年度部門預算執行和其他財政財務收支情況進行了審計,同時延伸審計了其下屬7個事業單位,對重要審計事項進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

省科技廳是省政府組成部門,屬省財政一級預算管理單位。現有編制人數93人,2016年末實有人員88人。省科技廳下屬事業單位7,其中全額預算撥款事業單位4個,省科技資源統籌中心、省科學技術信息研究所(以下簡稱信息所)、省雜交油菜研究中心(以下簡稱油菜中心)、省對外科學技術交流中心(以下簡稱交流中心),自收自支事業單位3個,省科學器材服務中心、省農村科技開發中心(以下簡稱農村中心)、省技術轉移中心。

二、審計發現的主要問題

(一)收入方面

1.應繳未繳財政收入161.76萬元,從中直接支出14.76元。 

2.少計收入、支出6323.88萬元。

(二)支出方面

1.廳機關給借調人員發放交通誤餐補助31.54萬元,交流中心發放年度表彰獎金2.8萬元、在職員工午餐補助和交通補助14.72萬元。

2.擠占挪用專項經費1496.58萬元

1)挪用專項經費搞基本建設1376萬元。

2)基本支出擠占專項經費120.58萬元。

3. 動用歷年項目結余資金61.7萬元未履行審批手續。 

4. 未經審批自行采購137.97萬元。

(三)執行政策法規方面

1自行設立駐北京辦事處,并在下屬單位報銷相關費用38.8萬元。

2.違規發放搬家補貼12.24萬元

(四)科研項目管理方面

1. 虛假申報科研項目。

2. 超預算范圍支出431萬元。

3. 超過兩年以上項目結余資金1149.85萬元未按規定上繳省財政。

4. 項目未按計劃實施,閑置項目資金1837萬元。

5.  2個項目結余過大,涉及專項經費348萬元。

(五)財務管理方面

1. 違規給非零余額賬戶轉款143.9萬元。

2.少代繳個人所得稅22.32萬元。

3.現金管理不規范,庫存現金超限額。

4.未嚴格執行公務卡制度。

5.往來賬款清理不及時,涉及金額110.61萬元。

(六)會計核算方面的問題

1. 基建資金未按規定納入財務賬統一核算177.09萬元。

2.少計固定資產7.04萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法及時出具了審計報告。對應繳未繳財政收入從中直接列支費用方面存在的問題,要求省科技廳嚴格執行收支兩條線制度,及時上繳非稅收入,杜絕坐支收入的行為;對少計收入、支出方面存在的問題,要求加強對預算收入和支出的管理,保證收支的真實性;對無依據給借調人員和下屬單位發放補助及獎方面存在的問題,要求遵守國家有關法規,杜絕此類問題再次發生;對動用歷年項目結余資金未履行審批手續方面存在的問題,要求省科技廳督促下屬單位嚴格按照科研項目預算使用資金,使用項目結余資金嚴格履行審批程序,做到專款專用;對未經審批自行采購方面存在的問題,要求盡快向省財政廳補辦政府采購審批手續;對駐京辦在廳下屬單位報銷費用問題,責成省科技廳進一步查處,并將查處情況函告省審計;對違規發放搬家補貼方面存在的問題,根據《中華人民共和國審計法實施條例》第四十條規定,我廳已移送省紀委駐省科技廳紀檢組進行查處;對科研項目管理方面存在的問題,要求嚴格審核科研項目,加強科研項目經費管理,規范科研項目預算執行,減少項目資金結余和閑置,并督促下屬單位認真整改;對于違規給非零余額賬戶轉款方面存在的問題,要求立即糾正,如實填報會計憑證和賬簿;對少代繳個人所得稅方面存在的問題,要求嚴格履行個人所得稅扣繳義務,及時解繳扣繳的個人所得稅;對現金管理不規范,庫存現金超限額方面存在的問題,要求加強對現金的管理,完善相關管理制度,合理確定庫存現金額度,確保資金安全;對未嚴格執行公務卡制度的問題,要求嚴格按規定使用公務卡結算,確保支出的真實性;對往來賬款清理不及時問題,要求采取有效措施積極清理往來款項,防止出現呆賬、壞賬,確保國有資產安全完整;對基建資金未按規定納入財務賬統一核算方面存在的問題,要求將基建賬戶納入財務賬統一管理,完整編制會計報表;對少計固定資產方面存在的問題,要求加強對資產的管理,對所購設備補記固定資產,保證資產完整性。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:(一)進一步加強科技專項資金管理。嚴格執行科技專項資金管理制度,加強項目資金管理,科研項目支出要嚴格按照財政部門批準預算的用途使用,保證專款專用,充分發揮資金的使用效益。

(二)進一步增強遵紀守法的自覺性。強化執行法律規章制度的意識,從源頭上預防違紀違規問題的發生。加強對下屬單位的財務管理和監督檢查,增強遵紀守法的自覺性,確保各項支出的真實、合規

(三)進一步加強財務管理和會計核算。嚴格執行會計制度和財務管理制度,嚴格遵守財經紀律,規范會計核算,真實、完整、準確反映財務狀況。

四、審計發現問題的整改情況

對本次審計發現的問題,省科技廳高度重視,召開了審計整改情況專題會議,印發陜科辦發〔201883號文件下達了整改落實工作任務,并督促各單位認真執行整改。對應繳未繳財政收入,從中直接支出問題,已經委托社會中介機構對1999年以前職工購房款進行了審計清理,目前清理出61人購房款收據,合計金額110萬元,由于時間久遠,部分憑證及賬本丟失,正在抓緊進行核實,待核實清楚后做進一步處理;對信息所收取停車費以及交流中心將房租收入直接列支問題,單位已對賬務進行了調整,今后將嚴格執行收支兩條線制度,及時上繳非稅收入,杜絕坐支收入的行為;對少計收入、支出問題,已進行了賬務調整;對無依據發放補助及獎問題,20176廳機關已停借調人員補助,交流中心規范職工津補貼發放行為,將嚴格執行相關規定,杜絕違規現象發生;對挪用專項經費搞基本建設1376萬元問題,油菜中心未整改;對基本支出擠占專項經費問題,已調整賬務;對動用歷年項目結余資金未履行審批手續問題,信息所正在補辦項目預算調整手續今后將嚴格按照科研項目結余資金管理辦法,嚴格履行審批程序,規范使用項目結余資金;對未經審批自行采購問題,油菜中心正在向省財政廳補辦政府采購審批手續,今后將嚴格按照《政府采購法》的規定,加強對各單位政府采購行為的管理,規范采購程序;對自行設立駐北京辦事處,在下屬單位報銷相關費用問題,20185月工委會議明確,正式免去原駐京辦主任職務,停止駐京辦的業務活動,目前駐京辦各項業務活動已實際停止,近期將研究明確徹底處理后續問題的方案;對虛假申報科研項目的問題,未見整改;對科研項目管理方面的問題,對相關單位分管領導進行了批評教育,組織相關財務人員進行了培訓。按照中央對科研項目放管服的要求,正在制定新的科研經費使用、監督、驗收等管理規定,同時聯合省財政廳開展項目中期執行及經費使用情況檢查工作,今后將進一步加強科研項目經費管理,明確項目承擔單位的主體責任,嚴格規范科研項目預算執行,減少項目資金結余和閑置,按照新規定規范科研項目管理;對違規給非零余額賬戶轉款問題,對相關財務管理人員進行了批評教育,督促各單位嚴格規范執行國庫集中支付制度,保障會計信息真實;對少代繳個人所得稅問題,正在積極與稅務部門聯系,加快辦理代繳個人所得稅事項;對現金管理不規范,庫存現金超限額和未嚴格執行公務卡制度問題,對財務人員機關人員進行了業務培訓使用公務卡制度宣教教育,對單位庫存現金及個人公務卡的使用做了明確規定,嚴格執行公務卡結算制度,因公支出1000元以上的全部使用公務卡或轉賬支出,減少現金使用,杜絕庫存現金超限額;對廳機關往來賬款中長期借款問題,已經對以前年度記賬差錯進行調整,調整后個人借款涉及4167.87萬元,對已確認借款的個人將進行催繳,對無法確認的,按照規定上報省財政廳及相關部門審批,進行賬務處理;對油菜中心往來掛賬清理不及時問題,經核查,油菜中心三年以上個人借款掛賬已經結清9.26萬元,其余24萬為在經辦人名下掛賬工程預付款,待工程完工時將及時進行清算;對基建資金未按規定納入財務賬統一核算問題,已經督促油菜中心在2017年決算中將基建資金按照相關規定納入年終決算統一上報,同時油菜中心明確了基建資金管理的有關要求;對少計固定資產問題,農村中心已按規定補記了固定資產賬,建立了固定資產卡片。今后將督促各單位嚴格執行固定資產管理規定,加強固定資產管理,保證國有資產的完整。

 

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