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2018年第7號審計結果公告
時間:2019-01-02    來源:法規審理處

 

陜西省旅游發展委員會(原省旅游局)2016

年度預算執行及其他財政財務收支審計結果

O一八十一二十二日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十九條規定,20179月至10月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省旅游發展委員會(原省旅游局,以下簡稱省旅游發展委)2016年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計。

一、省旅游發展委基本情況

省旅游局為省政府直屬機構,省財政一級預算單位。20175月更名為省旅游發展委,并調整為省政府組成部門。內設機構7個,事業單位2個。行政編制57名,事業編制29名。實有干部職工82名。2016年決算報表反映,年總收入10,578.20萬元,其中:財政撥款收入10,544.59萬元,其他收入 33.61萬元;經費支出10,191.71萬元,其中:工資福利支出910.37萬元,商品和服務支出8268.86萬元,個人和家庭的補助支出535.48萬元,其他支出27萬元,其他資本性支出450萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)預算編制及執行方面

1.項目支出預算編制未細化。

2. 行政經費擠占項目經費228.79萬元。

3機關后勤服務中心坐支電費、物業費34.4元。

(二)政策法規及制度執行方面

1.未按規定代扣代繳個人所得稅27.79元。

2.未按規定履行政府采購審批手續,涉及資金300萬元。

3機關后勤服務中心坐支國有資產經營收益33.49元。

(三)財務管理及內控制度方面

1. 國有資產管理不規范。

2.會計賬務處理不規范。

3.往來款項清理不及時。

(四)對下屬單位財務管理監督方面

機關后勤服務中心財務會計管理不規范。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對項目支出預算編制未細化問題,要求省旅游發展委嚴格執行相關規定,嚴格預算管理,細化預算編制;對行政經費擠占項目經費問題,要求省旅游發展委查明原因,追究責任,嚴格執行相關規定,加強預算管理,嚴格經費支出;對機關后勤服務中心坐支電費、物業費問題,要求省旅游發展委查明原因、追究責任;對未按規定代扣代繳個人所得稅問題,要求省旅游發展委與稅務機關協調,清繳稅款,嚴格依法代扣代繳個人所得稅;對未按規定履行政府采購審批手續問題,要求省旅游發展委向財政部門申請補辦政府采購手續,嚴格執行政府采購制度;對機關后勤服務中心坐支國有資產經營收益問題,要求省旅游發展委嚴格執行規定,及時上繳國有資產經營收益;對國有資產管理不規范和會計賬務處理不規范問題,要求省旅游發展委加強國有資產管理和會計賬務處理,防止國有資產流失;對往來款項清理不及時問題,要求省旅游發展委全面清理往來賬款,按規定進行賬務處理;對機關后勤服務中心財務會計管理不規范問題,要求省旅游發展委查明原因、追究責任,加強對所屬單位的財務監管。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:進一步強化預算管理,嚴格執行《預算法》及《預算法實施條例》,規范預算編制,嚴格預算執行,維護預算嚴肅性,提高專項資金和非稅收入管理水平;嚴格執行國家財經方針政策和稅法、政府采購法等法規,防止違法違規操作,不斷提高管理水平和效益;加強財務管理,規范會計核算,嚴格執行《行政單位財務規則》及《行政單位會計制度》,加強資產管理,確保國有資產安全完整;加強對下屬單位的財務監督管理對財會人員的業務培訓,增強財經法紀觀念,建立健全內部控制制度,提高財務管理和會計核算水平。

四、審計發現問題的整改情況

省旅游發展委高度重視審計發現的問題,認真研究制定了整改措施并進行了整改

    對項目預算編制未細化問題,省旅游發展委進一步加強財務管理,細化預算編制,加強預算執行監管力度;對行政經費擠占項目經費問題,省旅游發展委將進一步壓縮基本支出,杜絕擠占項目經費問題的發生對機關后勤服務中心坐支電費、物業費問題,省旅游發展委將按季度繳家屬院電費,除老干活動中心物業費由機關支出外,家屬院物業費由收取費用解決;對未按規定代扣代繳個人所得稅問題,省旅游發展委與稅務部門聯系,嚴格按照稅法的相關規定執行;對未按規定履行政府采購審批手續問題,省旅游發展委積極與省財政廳聯系,進一步規范政府采購管理機關后勤服務中心坐支國有資產經營收益問題,省旅游發展委與省財政廳、省機關事務管理局研究解決機關后勤服務中心及旅游數據中心人員工資津貼補貼問題對國有資產管理和會計賬務處理不規范問題,省旅游發展委將加強資產管理和賬務處理確保資產安全完整和賬賬、賬實相符;對往來款項清理不及時問題,省旅游發展委已報主任會研究,按相關規定進行賬務處理,今后將定期對往來款項進行清理,避免長期掛賬;對機關后勤服務中心財務會計管理不規范問題,省旅游發展委已于20187月起責成辦公室副主任加強對機關后勤中心財務會計等日常工作的管理監督。

陜西省人力資源和社會保障廳2016預算

執行及其他財政財務收支審計結果

(二O一八年十一月二十二日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)派出審計組20175月至20179對陜西省人力資源和社會保障廳(以下簡稱省人社廳)2016年度預算執行及其他財政財務收支情況進行審計,對重要事項進行了必要的延伸和追溯審計。

一、基本情況

省人社廳是政府組成部門,省財政一級預算單位,主管全省人力資源和社會保障工作,內設24個處室,管理屬預算單位135戶。

二、審計發現的主要問題

(一)省人社廳所屬單位省軍轉辦往來款項305萬元,長期掛賬未及時清理。

(二)省人社廳機關支出核算不規范,涉及金額1387.95萬元。

(三)省人社廳所屬2家單位經營負結余182.9萬元,長期掛賬未及時處理。

(四)省人社廳機關車輛資產賬實不符,涉及金額374.92萬元。

(五)省人社廳所屬單位省軍轉辦賬表不符,2016年度部門決算少反映年初結轉結余資金904.2萬元,年末結轉結余資金971.6萬元。

(六)省人社廳所屬單位省人才交流服務中心少收房租188.33萬元。

(七)省人才交流服務中心所屬“世紀公司”投資150萬元,長期無收益。

(八)省人社廳所屬單位省職業技能鑒定指導中心未代扣代繳個人所得稅35萬元 。

三、審計發現問題處理意見及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對往來款項清理不及時問題,要求省人社廳及所屬單位加強財務管理,徹底糾正挪用專項資金的歷史遺留問題,督促責任人查明原因及時將資金歸還原渠道。對支出核算不規范問題,要求省人社廳加強財務管理,及時調整有關會計賬目。對經營負結余長期掛賬未及時清理問題,要求省人社廳嚴格按預算使用資金,杜絕擠占專項資金行為,做到專款專用,確需調整的,須經財政部門同意并及時調整賬務。對省人社廳機關車輛資產賬實不符的問題,要求省人社廳加強固定資產管理,定期清查,并及時進行賬務處理。對省軍轉辦賬表不符,部門決算少反映結轉結余資金問題,要求省軍轉辦嚴格按照規定真實、準確、完整、及時地編制預決算報表。對省人才交流服務中心少收房租問題,要求省人才交流服務中心加強對所屬企業管控,嚴格執行國有資產管理辦法,出租的資產及時上報審批,對少收的房租費應加緊催收,必要時可走司法程序,確保國有資產出租收入不受損失。對省人才交流服務中心所屬世紀公司投資長期無收益問題,要求省人才交流服務中心所屬世紀公司加強資產管理,對外投資必須嚴格執行有關規定。對省職業技能鑒定指導中心未代扣代繳個人所得稅問題,要求省職業技能鑒定指導中心予以補

針對審計發現的問題,省審計廳建議:一是強化預算管理,提高財政資金使用績效。二是嚴格按照財務制度規定核算各項收入、支出,加強單位各項資產和經費管理,確保財務數據真實、完整。三是加強現金管理,嚴格執行國家財經政策法規,加強對所屬單位的監管和指導,防范財務風險,確保財政資金安全完整。四是完善監督體系,推進依法管理。強化預算單位及其負責人遵守財經法紀的意識和主體責任,嚴格責任追究。加強對重大決策和財政收支的監督約束,推進依法行政、依法管理。

四、審計發現問題的整改情況

對本次審計發現的問題,省人社廳高度重視,認真查找問題原因,對審計提出的問題進行了整改。

對往來款項清理不及時問題,省人社廳已組織對往來款項進行核查,并向省財政廳提出了清理往來款項的報告,正履行相關處置程序。支出核算不規范問題,省人社廳按照《行政單位會計制度》相關規定對會計核算工作進行整改,調整了中央專項資金專家賬戶的列支方式。對經營負結余期掛賬未及時清理問題,省人才交流服務中心經營負結余162.77萬元,已通過經營收入進行彌補;機關后勤中心經營負結余20.13萬元,已向省財政廳提出了調整經營負結余的申請,待省財政廳批復處理。對省人社廳機關車輛資產賬實不符的問題,省人社廳已將需要下賬車輛移交至西部產權交易中心,待財政廳批復后進行處理。對省軍轉辦賬表不符,部門決算少反映結轉結余資金問題,已通過2017年部門決算報表進行調整。對省人才交流服務中心少收房租問題,省人才交流中心所屬世紀公司已委托律師事務所對會展國際大酒店提出訴訟,目前法院已經立案進入司法程序。對省人才交流服務中心所屬世紀公司投資長期無收益問題,該公司加強了經營管理,經營情況出現好轉。對省職業技能鑒定指導中心未代扣代繳個人所得稅問題,省職業技能鑒定指導中心已經整改。

 

陜西省統計局2016年度

預算執行及其他財政財務收支審計結果

(二十一二十二日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)派出審計組,自20175月至6月,對陜西省統計局(以下省統計局)2016度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,重點審計了省統計局本級,并對重要事項及屬單位進行了延伸審計。

一、 基本情況

省統計局為省政府直屬機構,正廳級,省級財政一級預算單位,執行行政單位會計制度。內設辦公室、財務處和11個業務處,局機關工會、統計學會財務二核算由局財務處統一歸口管理。

2016年,省統計局年初預算收入15,608.1萬元、預算支出15,608.1萬元;年末決算收入14,678.1萬元、決算支出12,558.71萬元、結轉結余1635.27萬元。省統計局年末資產總額14,330.93萬元、負債總額148.95萬元、凈資產總額14,181.98萬元。

二、審計發現的主要問題及處理意見

(一)預算執行與預算管理方面存在的問題

1. 公用經費支出擠占項目經費173.25萬元。

2. 其他業務開支擠占專項經費277.12萬元。

3. 未嚴格執行預算,滯撥經費46.11萬元。

4. 部門預算編制不完整,未在年度預算中反映歷年累計結余的非項目經費。

5. 年度會議培訓預算安排不合理,預算執行率較低。

(二)執行國家相關政策法規方面存在的問題

1. 部分內設處室未經法人授權,對外簽訂委托調查協議。

2. 執行國家采購政策不夠規范。

(三)財務管理與會計核算方面存在的問題

1. 往來賬款清理不及時。

2. 賬賬、賬表不符,部分數據之間存有差異。

3. 未按規定設置核算科目。

4. 在工會賬目中核算職工食堂伙食費收支業務。

5. 部分因公出國(境)報銷手續不全。

(四)資產管理、購置方面存在的問題

1. 未經報廢處置直接核減賬面固定資產955.2萬元。

2. 超當年預算購置資產105.71萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計已依法出具了審計報告下達了審計決定書。對擠占和滯撥經費問題,要求加強預算管理,嚴格執行預算,將擠占的經費按原渠道予以歸還;對預算編制不完整和會議培訓預算安排不合理問題,要求加強統籌協調,嚴格預算編制,確保科學支出;對部分內設處室未經法人授權對外簽訂委托調查協議問題,要求按照《合同法》等規定要求,進一步規范協議的簽訂與管理;對執行政府采購政策不規范問題,要求嚴格執行《采購法》等規定要求,嚴格采購程序,加強采購管理;對往來賬款清理不及時問題,要求查明往來原因,按規定及時進行清理;對賬賬、賬表不符和未按規定設置核算科目問題,要求查明原因,按規定認真組織會計核算。對在工會賬目中核算職工食堂伙食費收支業務問題,要求將無關經費自工會經費賬目中調整出去,確保工會經費的獨立核算;對部分因公出國(境)報銷手續不全問題,要求嚴格審核把關,規范出國人員報銷批簽手續;對未經報廢處置直接核減賬面固定資產和超當年預算購置資產問題,要求按規定程序處置報廢資產,并做到賬賬、賬實相符,同時進一步加強資產購置的預算管理。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題,省統計局高度重視,及時研究整改措施,認真完善內部管理制度,針對問題進行了逐條整改,按時省審計報送了審計整改落實情況

截至2018331日,對擠占和滯撥經費問題,省統計局在不斷強化預算管理的同時,主動爭取財政部門加大資金支持力度,確保經費及時下撥。對預算編制不完整和會議培訓預算安排不合理問題,省統計局積極報請國家統計局批準,完善了年度預算;同時組織各業務部門進行了預算培訓,進一步增強了執行預算的自覺性。對部分內設處室未經法人授權對外簽訂委托調查協議問題,省統計局及時制定了有合同方面的管理規定,并指定專人負責,規范了合同管理。對執行政府采購不規范問題,已責成相關職能部門嚴格采購計劃,強化采購程序和采購管理,確保按照規定辦理政府采購。對往來賬款清理不及時問題,省統計局對各類往來賬及時進行梳理和查明原因,分別做出了相應的清理。對賬賬、賬表不符和未按規定設置核算科目問題,省統計局已責成財務部門加強會計核算,杜絕此類差錯再次發生。對在工會賬目中核算職工食堂伙食費收支業務問題,省統計局積極協調各方,規范了對工會賬目的管理。對于因公出國(境)報銷手續不全問題,省統計局已責成相關部門嚴格審核把關,認真按照規定報銷出國費用。對未經報廢處置直接核減賬面固定資產和超當年預算購置資產問題,省統計局及時責成相關部門嚴格執行資產管理有關規定,規范固定資產的管理與處置,同時嚴格執行年度采購計劃。

榆林至綏德高速公路項目竣工決算審計結果

(O一八年十一月二十三日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十二條規定,20163月至20176月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省交通建設集團公司(以下簡稱省交建集團建設的榆林至綏德高速公路項目(以下簡稱榆綏高速竣工決算進行了審計,對重要事項進行了必要的延伸。

一、項目基本情況及審計結果

榆綏高速是陜西省省級高速公路榆林至商州線的組成部分。該起自榆林市榆陽區牛家梁,與榆神高速連接,止于綏德縣史家灣,與青銀高速連接,全線總長118.81公里。該項目于20103月開工建設,由省交建集團榆綏高速公路建設管理處(以下簡稱榆綏管理處)組織實施20129月建成通車。經審計核定,截至20163月底,該項目到位資金97.34元,基本建設支出86.79

二、審計發現的主要問題

(一)項目招投標中存在的主要問題

1.個別標段中標單位未按《招標文件》要求繳納履約擔保金及履約誠信擔保金。

2.未招標確定部分勘察設計、工程施工監理等單位。

3.部分標段評標標準不一致,影響了評標結果。

4.部分標段投標單位涉嫌串標、涉嫌提供虛假投標資料和不滿足強制性要求。

(二)項目資本金16.07億元未到位,增加項目建設成本0.86億元

(三)超概算2838.34萬元。其中:建設單位管理費超2366.03萬元管理養護機具費用超472.31萬元。

(四)多列建設成本13.02億元。其中:多計建安投資1.55億元多計設備投資0.05億元多計待攤投資10.69億元其中含運營期財務費用10.61億元),多計預留費用0.73億元。

(五)項目建設管理中存在的主要問題

1.多結算并支1家施工單位工程價款896.8萬元超付1家施工單位工程款159.38元。

2.提高設計標準,增加投資。

3.部分工程招標文件與清單之間或設計文件之間相互矛盾、工程量存在漏項。

(六)違規列支待攤費用、超標準支付土地補償費。

(七)榆綏高速未批先建,被國土部門罰款,增加建設成本500萬元

(八)因設計變更等原因,拆除、廢棄、改建已完工程,造成損失浪費104.4萬元

(九)建設資金管理使用方面存在的主要問題

1.未合理使用固定資產貸款,增加項目建設成本。

2.榆綏管理處在未取得收款單位原始票據的情況下,全額支付該單位合同款147.6萬元,直接進入建設成本

3經抽查發現,榆綏管理處超規定限額現金支付會議費、辦公費等。

(十)少計繳甲供瀝青營業稅及附加1402.65萬元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告下達了審計決定書。項目招投標中存在的問題,按照國家有關規定移送省交通運輸廳處理。對項目資本金未到位,增加項目建設成本問題,要求省交建集團積極足額的籌措項目資本金,減少企業債務,降低項目建設成本。對超概算問題,要求省交建集團向原概算審批部門申報,根據審批意見進行調整賬務。對建安投資多計瀝青材料款64個施工標段多計工程造價問題,要求省交建集團據此調整賬務追回多支付施工單位的工程款;其余3個施工標段多計的工程造價暫不列入決算,由省交建集團相關施工單位進一步核實。多計設備投資和待攤投資問題,要求省交建集團調減決算,追究相關人員責任對多計預留費用問題要求省交建集團調整決算,并規范使用預留費用,結余資金沖減項目建設成本。對結算并支付工程價款超付工程款問題,按照國家相關法規移送相關部門進一步查處。對提高設計標準,增加投資問題,要求省交建集團今后加強管理,嚴格按照批準的施工圖設計進行施工,控制建設成本。對部分工程招標文件與清單相互矛盾等問題,要求省交建集團今后要規范編制招標文件并加強審查管理認真對設計文件進行審查,加強對設計單位履行職責的監督管理。榆綏管理處違規列支待攤費用問題,省交建集團要嚴格按照概算使用范圍進行審核,根據審核結果調整項目決算。超標準支付土地補償費等問題,省交建集團今后嚴格按照政府收費標準簽訂征地拆遷協議嚴格執行基本建設審批程序,認真遵守國家土地管理法規,杜絕類似問題再次發生。損失浪費問題,省交建集團要向省財政部門申報,按審批結果執行。未合理使用固定資產貸款,增加項目建設成本問題,省交建集團今后合理安排使用貸款,嚴格控制建設成本。榆綏管理處未取得原始票據全額付款并列支問題,省交建集團要盡快索要原始發票,規范會計核算行為榆綏管理處超規定限額現金支付問題,省交建集團今后要認真執行國家現金管理規定,規范現金使用行為。對少計繳營業稅及附加問題,鑒于自201651日起,已全面推營改增,省交建集團要盡快向相關稅務機關申報,并按照稅務機關審核結果執行。

針對審計發現問題,省審計廳建議:一是認真履行建設單位職責,規范執行基本建設程序,嚴格按照《中華人民共和國招標投標法》等相關法規的規定,公開、公平、公正和誠實信用的選擇設計、監理、施工、材料供應等單位。二是強化工程建設管理加強對設計、監理、施工等單位現場監管,督促相關單位嚴格按照合同約定履行職責。三是建立健全項目建設內部控制制度和責任追究機制,嚴肅查處失職、瀆職和損失浪費行為。四是嚴格按照合同約定進行工程價款結算和相關費用支出,控制建設成本,提高投資效益

四、審計發現問題的整改情況

針對這次審計發現的問題,省交建集團召開專題會議,研究落實整改。根據省交建集團提供相關資料反映:項目招投標中存在的問題,省交建集團正在積極落實省交通運輸廳的處理意見,對相關責任單位及責任人員進行責任追究,并表示今后將加強項目建設管理,嚴格執行國家招標投標法等相關法規,杜絕此類問題再次發生。對項目資本金未到位增加項目建設成本問題,省交建集團已上報省交通運輸廳協調落實未到位資金。對超概算問題,省交建集團已向省交通運輸廳申報,根據審批意見對項目決算進行調整。對多計瀝青材料款和64個施工標段多計工程造價問題,賬務已調整,除1家施工單位款項尚未追回外,均已追回對其余3個施工標段多計工程造價暫不列入決算問題,其中1個標段已簽字同意審計意見;1個標段正在辦理同意審計意見的審簽手續;1個標段施工單位因機構改制,省交建集團還在與其進一步協調。對多計設備投資和待攤投資問題,已按照審計意見調減了決算,其中多計監理服務費已全額扣回,并對相關責任人員進行了責任追究對多計預留費用問題,已按照審計意見調整了決算結算并支付工程價款超付工程款問題,省交建集團按照省交通運輸廳的處理結果,已對相關單位和人員進行了責任追究,多結算并支付的工程款已全額追回,超付工程款正在積極協調追回。對提高設計標準增加投資問題,省交建集團表示在今后的項目建設過程中,將進一步加強設計審查,關口前移,確保設計一次到位,嚴格按照國家有關部門審批的施工圖設計要求組織施工對部分工程招標文件與清單相互矛盾等問題,省交建集團表示在今后的招標工作中將進一步規范招標文件編制并加強審查管理,將進一步強化設計文件審查,合理劃分工作界面,加強對設計單位履行職責的監督管理對違規列支待攤費用問題,省交建集團在進行審核,將根據審核結果調整項目決算超標準支付土地補償費等問題,省交建集團表示在今后的項目建設過程中,將嚴格按照政府收費標準簽訂征地拆遷補償協議,將嚴格執行基本建設審批程序,認真遵守國家土地管理法規,避免類似問題再次發生損失浪費問題,省交建集團將按相關程序要求進行手續完善未合理使用固定資產貸款,增加項目建設成本問題,省交建集團表示在今后的項目建設中,將按照國家有關規定,合理使用貸款,嚴格控制建設成本榆綏管理處未取得原始票據全額付款并列支問題,由于該收款單位已經注銷,尚未索要到原始票據榆綏管理處超規定限額現金支付問題,省交建集團表示今后將認真執行相關條例,規范現金使用范圍。對少計繳營業稅及附加問題,省交建集團正在協商

 

 

西北大學2015年度預算執行

及其他財政財務收支審計結果

(二0一八年十二月七日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第一十七條規定,20167月至8月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對西北大學2015年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

西北大學為國家“北大學工程”建設院校、教育部與陜西省共建高校。學校現有太白校區、桃園校區、長安校區三個校區,總占地面積2360余畝。現有26個行政部門、9個科研機構、8個業務單位、2個附屬單位(附中、附小)、后勤集團(包含9個中心、1個幼兒園、1個賓館)、22個院(系)和研究生院,85個本科專業。現有教職工2602人,全日制在校生25000余人。學校財務實行一級核算,執行事業單位會計制度。

二、審計發現的主要問題 

(一) 政策執行方面存在的問題

1. 未實行收支兩條線管理,應繳未繳財政專戶資金1270.98萬元。

2.  2011年至2015年,購入資產36,058萬元未執行政府采購政策。

3. 助學金未及時發放61.47萬元。2015年收到國家助學金 1957.37萬元,當年發放2080.35萬元,年底還有61.47萬元未及時發放。

(二)預算執行及財政財務收支方面存在的問題

1. 2015年度預算編制不統一,預決算收入相差56159.66萬元。

2. 少記收入5277.82萬元。2015年西北大學將師培中心、職教中心、宣傳部等收取的培訓費和后勤集團收取的門面房租金等5277.82萬元在代管款項等科目核算,未記收入。

3. 科研經費和專項經費,支出反映不實。(1 2015年科研經費和專項經費,當年少計事業支出34.56萬元。(2 專項經費當年少計事業支出446.38萬元。

4. 收費管理不規范。西北大學保衛處2015收取職工校園通行卡停車費121.18萬元。未辦理專用銀行卡,而是將每天收取的通行卡收入存放在辦事人員個人工資卡內,陸續上繳學校財務處,存在上繳不及時的問題。

(三)資產負債方面存在問題

1. 超規定范圍和限額使用現金。2015年西北大學超規定范圍和限額使用現金大額支出共計22.31萬元。

2. 未履行審批手續,自行報廢資產3302萬元。2012年至2015年西北大學未經估價,未執行相關審批程序,自行報廢固定資產3302萬元。

3. 改建、綠化工程未計入固定資產。2015年將改建、綠化等13個工程項目合計754.84萬元,未計入固定資產。

4. 固定資產未按規定計提折舊。2015年固定資產賬面余額19.66億元,未按規定計提折舊。

5. 往來款項長期掛賬未及時清理。(1)其他應付款2015年期末余額2.87億元,2016年清理轉出1.87億元,以前年度掛賬余額9999萬元;(2)截至2015年底西北大學其他應收款科目余額為11,601.02萬元,掛賬3年以上2881.17萬元,其中掛賬20年以上2.44萬元,掛賬10年以上20年以下124.31萬元,掛賬時間最早為1984年且借款人已故。

6. 長期投資方面存在的問題。(1) 賬面少計長期投資2839萬元。截至2015年底,西北大學實際長期投資3668.26萬元,賬面反映為829.26萬元,少計長期投資2839萬元。(2) 2011年至2015年底,西北大學參股的7家公司投資共計2059.26萬元賬面一直未見投資收益。

(四)下屬單位管理方面存在的問題

1. 報銷不合規票據818.92萬元。后勤集團下屬維修工程中心在工程施工、維修、購買材料等業務中沒有正式發票,2011年至20159底共報銷不合規票據818.92萬元。 

2. 現金使用不規范。2012年至20159月,后勤集團下屬維修工程中心在支付工程款、勞務費、購買材料等業務中超范圍、超限額使用現金744.06萬元;西北大學幼兒園2011-2015年收取保教費存在坐支現金460.72萬元。

3. 資產管理不規范。(1)西北大學軟件職業學院2015年底固定資產1932.88萬元沒有明細賬。(2)少計資產13.07萬元。西大科技工程研究院公司2015年報銷軟件開發費7萬元,未記入無形資產;2011年至2015年購買電腦、打印機、掃描儀等5.53萬元,未計固定資產;西安西大城鄉規劃與環境工程研究院有限公司2015年購入電腦、打印機少計固定資產0.54萬元。

三、審計發現問題處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未實行收支兩條線管理,應繳未繳財政專戶資金問題,要求嚴格執行《陜西省人民政府關于印發陜西省政府非稅收入管理暫行辦法的通知》,西北大學今后應嚴格按照規定將此部分收入實行收支兩條線管理;2011年至2015年購入資產未執行政府采購問題,西北大學今后應嚴格按照規定執行政府采購政策;助學金未及時發放問題,要求西北大學今后應加強管理,及時足額發放助學金;對2015年度預算編制不統一,預決算收入相差較大問題,責成西北大學今后嚴格按照相關規定編制預算,嚴禁類似問題發生;2015年西北大學將師培中心、職教中心、宣傳部等收取的培訓費和后勤集團收取的門面房租金等在代管款項等科目核算,未記收入問題,責成西北大學按照財務制度規定核算收入,今后杜絕類似問題發生;對科研經費和專項經費,支出反映不實問題,西北大學今后應改進財務核算,據實列支,真實反映支出情況;對收費管理不規范問題,西北大學應加強收費管理,收取的資金應及時上繳財務處統一管理;超規定范圍和限額使用現金問題,今后嚴格執行現金管理相關規定,杜絕此類問題發生;對2015年將改建、綠化等13個工程項目,未計入固定資產問題,西北大學應調整賬務,補記固定資產或在建工程,保證國有資產安全完整;對2015年固定資產賬面余額19.66億元,未按規定計提折舊問題,西北大學今后應認真執行資產管理清查制度,按期進行資產清查盤點,維護國有資產的安全完整;對往來款項長期掛賬未及時清理問題,西北大學應按照財務制度有關規定,采取積極措施,加大清理力度,保證各項資產、負債的真實性;賬面少計長期投資問題,西北大學應按制度規定,補記長期投資,真實、完整地反映學校的對外投資情況,保障國有資產安全完整;2011年至2015年底,西北大學參股的7家公司投資,賬面一直未見投資收益問題,應加強對外投資的監管力度,增強其盈利能力,保證國有資產保值增值。今后在投資前要充分論證,保障國有資產權益和國有資產安全;對下屬單位管理方面存在的問題,如報銷不合規票據,現金使用不規范,資產管理不規范等問題,西北大學應規范財務管理行為,按照規定調整相關賬務,真實反映單位財務狀況。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,西北大學高度重視,結合財務管理工作實際情況,制定了整改措施,對存在的問題認真進行整改。對未實行收支兩條線管理,應繳未繳財政專戶資金問題,按照要求學校已于201611月、12月,分三次將收取的收入上繳財政專戶,今后將嚴格按照規定實行收支兩條線管理;2011年至2015年購入資產,未執行政府采購問題,學校加強了政府采購宣傳力度,今后將儀器設備全部納入政府采購;助學金未及時發放問題,已足額補發了助學金;對2015年度預算編制不統一,預決算收入相差較大問題,西北大學已按照相關規定對編制預算進行調整;2015年西北大學將師培中心、職教中心、宣傳部等收取的培訓費和后勤集團收取的門面房租金等收入在代管款項等科目核算,未記收入問題,西北大學按照財務制度規定2016年已經整改,今后杜絕類似問題發生;對科研經費和專項經費,支出反映不實的問題,西北大學改進財務核算,據實列支,真實反映支出情況;對收費管理不規范問題,西北大學加強了收費管理,收取的資金及時上繳財務處統一管理;超規定范圍和限額使用現金問題,西北大學嚴格執行現金管理相關規定,制定了相關制度,杜絕類似問題發生;對2015年將改建、綠化等13個工程項目,未計入固定資產問題,西北大學2016年調整了賬務,補記了固定資產科目,保證國有資產安全完整;對2015年固定資產賬面余額19.66億元,未按規定計提折舊問題,西北大學認真執行資產管理清查制度,定期進行資產清查盤點,維護國有資產的安全完整;對往來款項長期掛賬未及時清理問題,西北大學應按照財務制度有關規定,采取積極措施,加大清理力度,保證各項資產、負債的真實性;賬面少計長期投資問題,西北大學2017年按制度規定,補記長期投資,真實、完整地反映學校的對外投資情況,保障國有資產安全完整;2011年至2015年底,西北大學參股的7家公司投資,賬面一直未見投資收益問題,西北大學加強對外投資的監管力度,制定相關制度,增強其盈利能力,保證國有資產保值增值;對下屬單位管理方面存在的問題,如報銷不合規票據,現金使用不規范,資產管理不規范等問題,已在預算編制時糾正了不規范的作法,修訂完善學校二級單位財務管理和核算辦法,規范會計行為。

 

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