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2019年第1號審計結果公告
時間:2019-01-29    來源:法規審理處

陜西理工大學2015年度

預算執行及其他財務收支審計結果

(二一八年十二月二十八日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,201610月至12月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西理工大學2015年度預算執行及其他財務收支情況進行了審計,并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

陜西理工大學為省屬高等學校,省財政二級預算單位,執行《高等學校財務制度》。后勤處、基建處分設賬套,年底與學校合并報表。

二、審計發現的主要問題

(一)預算執行及財務收支方面存在的問題

1.未經審核批準,無預算購置固定資產656.93萬元。

2.固定資產處置、房租、承包費等收入95.46萬元未按照政府非稅收入收支兩條線管理規定上繳財政。

(二)國有資產管理方面存在的問題

1.未履行政府采購手續購置各類辦公及教學設備和實施維修及綠化工程共計310.69萬元。

2.未經相關部門審批,自行處置固定資產50.58萬元。

3.未經相關部門審批將國有資產對外出租,部分租賃收入25.82萬元未收回,形成拖欠。

(三)部分建設項目審批手續不完善,建筑面積21 225 m2完成投資1493.56萬元。

三、審計發現問題的處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對未經審核批準的無預算購置固定資產問題,要求陜西理工大學加強預算管理,嚴格按預算安排支出;對固定資產處置、房租、承包費等收入未按照政府非稅收入收支兩條線管理規定上繳財政問題,要求嚴格執行非稅收入收支兩條線管理規定,將各項非稅收入及時上繳財政;對未履行政府采購手續購置各類辦公及教學設備和實施維修及綠化工程問題,要求今后在固定資產購置和工程施工中,應嚴格履行政府采購手續;對未經相關部門審批的自行處置固定資產問題,要求今后在處置資產時按照規定程序報批,杜絕此類問題的再次發生;對未經相關部門審批將國有資產對外出租,部分租賃收入形成拖欠問題,要求盡快組織人力,采取相應措施,追回承租戶所欠租金。今后將國有資產對外經營時,要嚴格履行相關手續,加強對經營性資產的監督管理,嚴格審核承租戶的資質信譽,避免國有資產收益流失對部分建設項目審批手續不完善問題,要求今后在基建項目建設時,嚴格遵守國家規定,及時辦理相關施工手續。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:嚴格執行國家有關財務管理方面的制度、規定,加強預算管理,嚴格履行審核手續,科學、合理、高效地使用各類經費;嚴格執行國家收支兩條線管理規定,保證國家政策法規貫徹落實到位;加強基本建設管理,嚴格執行基本建設程序和規定,不得未批先建、超概算建設;定期清理整合校內外對外出租經營的房產,摸清家底,防止國有資產收益流失。

四、審計發現問題的整改情況

對本次審計發現的問題,陜西理工大學高度重視,研究制訂和修訂了相關管理制度,落實整改措施。審計報告反映的問題大都得到了糾正和整改。

未經審核批準,無預算購置固定資產問題,實行全面預算管理,強化預算剛性,貫徹落實預算法等相關法規的要求,嚴禁無預算或超預算開支;對固定資產處置、房租、承包費等收入未按照政府非稅收入收支兩條線管理規定上繳財政問題,已按規定將房租等各項非稅收入上繳省財政;對未履行政府采購手續購置各類辦公及教學設備和實施維修及綠化工程問題,陜西理工大學已修訂固定資產管理制度,嚴格執行政府采購規定;對未經相關部門審批,自行處置固定資產問題,已規范固定資產處置手續。對未經相關部門審批將國有資產對外出租、部分租賃收入未收回形成拖欠問題,已對國有資產經營情況進行了梳理,向主管部門申請,積極補辦相關審批手續,同時規定今后要嚴格對承租戶的資質信譽進行審核,加強合同管理和過程監管,并組織人力采取措施追收拖欠租金,已于201710月追回部分拖欠租金;對部分建設項目審批手續不完善問題,已在后續建設項目中嚴格遵守國家相關規定,并按照要求及時辦理相關手續。

 

 

陜西文化產業投資控股(集團)有限公司

2015年度資產負債損益審計結果

(二O一九年一月二日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第二十條規定,自201611月至20175月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西文化產業投資控股(集團)有限公司(以下簡稱陜文投集團)2015年度資產負債損益情況進行了審計,重點審計了陜文投集團本部,延伸審計了陜西文化產業(影視)投資有限公司(以下簡稱影視公司)、陜西文化產業(西安)投資有限公司(以下簡稱西安公司)、陜西文化產業投資管理有限公司(以下簡稱投管公司)、榆林文化旅游產業投資有限公司(以下簡稱榆林公司)、陜西文化產業(韓城)投資有限公司(以下簡稱韓城公司)、陜西文投影業投資管理有限公司(以下簡稱影業公司)、陜西文投安康文化旅游產業投資有限公司(以下簡稱安康公司)等八家子公司和相關建設項目,并對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

陜文投集團成立于20096月,是省政府直屬的國有大型文化企業,注冊資本22.19億元。陜文投集團及下屬公司主要經營范圍包括影視、會展、演藝、文化旅游、出版傳媒、廣電網絡、動漫、特色文化產業項目投資;重大文化產業項目戰略投資、風險投資、文化企業和項目投資、新興文化業態風險投資及相關文化園區的基礎設施建設、房地產開發等。陜文投集團構建形成了傳媒、文化金融、文化科技、文化旅游、藝術品投資、影視等6個業務板塊。截至2015年末共設立了22家二級子公司、30家三級子公司,年末從業人數1994人。合并會計報表反映,截至2015年末,陜文投集團資產總額159.1億元,負債總額106.59億元,所有者權益52.51億元。

二、審計發現的主要問題

(一)財務收支方面存在的問題

1. 集團本部違規為職工購房墊款1694.85萬元。

2. 集團本部及下屬子公司多計提企業年金82.3萬元。

3. 集團本部違規列支個人所得稅支出38.49萬元。

4. 會計核算方面,存在未按規定轉增國有實收資本600萬元;投管公司將發放及收回的委托貸款本金未按規定在委托貸款科目核算, 2015年年末余額56,800萬元;投管公司將購買的銀行理財產品未按規定在交易性金融資產科目核算,2015年累計購買銀行理財產品21,290萬元;西安公司將其在集團本部的內部存款未按規定在內部存款科目核算,2015年末余額7624.95萬元等問題。

(二)建設項目管理方面存在的問題

1. 未按規定程序招標,涉及金額54,111.93萬元。

2韓城公司部分建設項目和代建項目未及時進行竣工財務決算,涉及投資額78,300萬元。

(三)執行三重一大制度及公司內控管理中存在的問題

1集團公司重大事項決策逆程序操作,涉及金額77,603.81萬元。

2榆林公司未經領導班子集體決策違規對外出借資金250萬元,存在損失風險。

3榆林公司未經領導班子集體決策簽訂降息協議。

4榆林公司未經領導班子集體決策進行大額資金拆借和投資,涉及金額152,600萬元。

5榆林公司內控制度不健全。

6影業公司投資設立子公司虧損4357.49萬元。

7影視公司下屬銀海影視公司原總經理吳毅個人名下借款1218.49萬元長期未歸還。

(四)與地方政府及民營資本合作中存在的問題

1. 韓城公司與韓城市政府的合作未簽訂相關協議,代建項目債務歸屬不明確。

2. 安康公司與地方政府未嚴格履行協議。

3. 榆林公司民營股東出資后以委托貸款的方式變相抽回出資。

4. 韓城公司違規向民營股東出借資金30,000萬元。

(五)其他方面存在的問題

存在集團本部及下屬子公司通過銀行或信托公司以委托貸款的形式向房地產企業出借資金,2016年末已逾期16,307.89萬元,存在損失風險;個別人員出國考察未履行相關審批手續等問題。

三、審計發現問題的處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對集團本部違規為職工購房墊款問題,鑒于審計期間陜文投集團已進行了整改,本次審計不再進行處理,今后應嚴格遵守相關規定,嚴禁此類問題再次發生;對集團本部及下屬子公司多計提企業年金問題,要求陜文投集團及下屬子公司收回多計提的企業年金并調整賬務;對集團本部違規列支個人所得稅支出問題,要求集團本部向職工收回違規列支的個人所得稅支出并調整賬務;對會計核算方面存在的問題,要求陜文投集團應按文件要求轉增國有實收資本,督促相關子公司對賬務進行調整,規范會計核算;對韓城公司部分建設項目和代建項目未及時進行竣工財務決算問題,要求陜文投集團督促韓城公司對竣工項目盡快進行財務決算,對代建項目要積極聯系韓城市政府有關部門進行財務決算;對集團公司重大事項決策逆程序操作、榆林公司未經領導班子集體決策進行大額資金拆借和投資問題,要求陜文投集團及所屬企業嚴格落實三重一大決策制度,規范決策行為;對榆林公司未經領導班子集體決策違規對外出借資金、未經領導班子集體決策簽訂降息協議問題,要求陜文投集團追究責任,降低損失風險;對榆林公司內控制度不健全問題,要求陜文投集團督促榆林公司按《公司法》要求進一步健全公司法人治理結構,規范議事規則;對影業公司投資設立子公司虧損問題,責成陜文投集團查明天津影業公司巨額虧損的原因,落實相關責任,加強對子公司監管力度,采取措施降低國有投資損失風險;對銀海影視公司原總經理個人名下借款長期未歸還問題,責成陜文投集團進一步查明原因,落實責任,并將查處結果及時告知省審計廳;對韓城公司與韓城市政府的合作未簽訂相關協議、代建項目債務歸屬不明確問題,要求陜文投集團加強同韓城市政府的協調,厘清債務歸屬,并督促韓城市旅游發展委員會盡快歸還借款;對安康公司與地方政府未嚴格履行協議問題,要求陜文投集團督促安康公司落實《瀛湖合作開發協議》的履約行為,盡快完成安康瀛湖生態旅游區管委會經營性資產過戶手續及項目開發;對榆林公司民營股東出資后以委托貸款的方式變相抽回出資問題,鑒于民營股東已退股,要求陜文投集團督促榆林公司采取措施追回民營股東所欠的委托貸款利息;對韓城公司違規向民營股東出借資金問題,要求陜文投集團督促韓城公司采取有效措施追回違規出借的資金及利息;對集團本部及下屬子公司通過銀行或信托公司以委托貸款的形式向房地產企業出借資金,2016年末已逾期16,307.89萬元,存在損失風險問題,要求陜文投集團對委托貸款的風險情況進行分析和評估,對已逾期的委托貸款要采取相關措施,降低貸款損失風險;對個別人員出國考察未履行相關審批手續問題,要求陜文投集團責成當事人退回報銷的出國費用。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:嚴格執行三重一大決策制度,規范集團及所屬企業的決策行為;采取有效措施加強對下屬子公司的監管,完善公司內控制度和制度執行力;加強投資管理,進一步提高投資質量,規范資金管理,注重經濟效益與社會效益的有機結合,促進企業提質增效;嚴格執行國家有關財經紀律,加強支出管理,規范財務核算;嚴格執行國家有關建設項目的法律法規,規范建設項目招投標行為,嚴格按建設程序進行施工建設,強化對下屬項目建設單位的管控,對已竣工項目要及時進行財務決算。

四、審計發現問題的整改情況

對這次審計發現的問題,陜文投集團高度重視,多次召開會議,針對審計指出的問題,進行了認真研究并予以整改,目前仍有部分問題未整改到位。

對集團本部違規為職工購房墊款問題,集團今后將嚴格遵守相關規定,嚴禁此類問題再次發生;對集團本部及下屬子公司多計提企業年金問題,要求人力資源部按照相關文件要求,對多計提的企業年金在未來三個自然年度的單位繳納總額中予以扣回;對集團本部違規列支個人所得稅支出問題,由集團本部和下屬公司分別扣回;對會計核算方面存在的問題,集團已向省財政廳遞交了轉增國有實收資本金的申請,集團財務運營管理中心下發了賬務核算科目調整通知,對委托貸款、銀行理財產品以及內部存款統一核算辦法并進行賬務調整;對韓城公司部分建設項目和代建項目未及時進行竣工財務決算問題,目前未整改到位;對集團公司重大事項決策逆程序操作問題,集團已制定并下發《三重一大決策制度實施辦法》,后期將加強內部管理,規范程序,完善三重一大決策程序,做到決策科學化、規范化、程序化;對榆林公司未經領導班子集體決策進行大額資金拆借和投資問題,鑒于相關資金本息已全額收回,榆林公司今后將嚴格執行三重一大制度;對榆林公司未經領導班子集體決策違規對外出借資金問題,由榆林公司財務部抽專人負責催收,20186月底前如未能全部收回,公司將啟動司法程序予以追討;對榆林公司未經領導班子集體決策簽訂降息協議問題,榆林公司完善三重一大決策制度,規范和約束決策行為;對榆林公司內控制度不健全問題,榆林公司已完善和修訂三會議事規則及總經理辦公會會議制度;對影業公司投資設立子公司虧損問題,需對審計意見進一步落實;對銀海影視公司原總經理個人名下借款長期未歸還問題,當事人已歸還名下借款;對韓城公司與韓城市政府的合作未簽訂相關協議、代建項目債務歸屬不明確問題,20178月韓城市政府與陜文投集團及韓城公司基本確定了債權債務化解方案,雙方對相關債權債務基本達成了一致意見;對安康公司與地方政府未嚴格履行協議問題,安康公司將通過申請、報告等形式向安康市政府及有關部門進行溝通、匯報,促使增資擴股工作能夠盡快實施;對榆林公司民營股東出資后以委托貸款的方式變相抽回出資問題,需對審計意見進一步落實;對韓城公司違規向民營股東出借資金問題,需對審計意見進一步落實;對集團本部及下屬子公司通過銀行或信托公司以委托貸款的形式向房地產企業出借資金,2016年末已逾期16,307.89萬元,存在損失風險問題,集團通過增加抵押物及給予適當延長還款時間等措施,化解逾期項目風險,對確實無法收回的項目,啟動法律程序,處置抵質押物,確保投資損失最小;對個別人員出國考察未履行相關審批手續問題,當事人已退回出國報銷的費用。

 

 

商洛市2015年度財政收支審計結果

(二日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,自201610月至12月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對商洛市2015年度財政收支情況進行了就地審計,對重要事項進行了必要的延伸和追溯,對商洛市人民政府(以下簡稱市政府)所屬財政、地稅、國土、住建、交通等主要部門及相關企業,個別工程項目等進行了重點審計,同時延伸審計商州區、柞水縣丹鳳縣、鎮安縣3個區(縣)。

一、基本情況

2015年,商洛全市地方一般公共預算收入317,937萬元,加上返還性收入、各項補助收入1,460,467萬元,債券轉貸收入384,793萬元,調入資金12,205萬元,上年結余77,236萬元,全市一般公共預算總收入2,252,638萬元;一般公共預算支出1,815,205萬元,加上解上級支出6123萬元,債券還本支出217,629萬元,安排預算穩定調節基金1737萬元,全市一般公共預算總支出2,040,694萬元;累計年終結余為211,944萬元,減結轉下年支出226,086萬元,凈結余為-14,142萬元。

2015年,商洛市市本級地方一般公共預算收入42,597萬元,加上返還性收入、各項補助收入157,640萬元,債券轉貸收入55,725萬元,上年結余68,744萬元,調入資金4449萬元,市本級一般公共預算總計329,155萬元;一般公共預算支出219,122萬元,加上解上級支出-3828萬元、債務還本支出32,836萬元,安排預算穩定調節基金47萬元,市級一般公共預算總計248,177萬元;年終累計結余為80,978萬元,減結轉下年支出81,526萬元,凈結余為-548萬元。

審計結果表明,2015年,市政府在經濟下行壓力加大、企業生產經營困難、結構性減稅等不利形勢下,圍繞全市工作大局,強化措施,加大財政收入支出組織力度,進一步優化支出結構,著力盤活存量資金,有效發揮財政調控職能作用,有力推動了全市經濟平穩較快發展。2015年商洛市政府在執行國家財經法規方面,總體情況較好,但在預算管理、財政收支和專項資金管理等方面還存在一些問題,需要引起重視并予以糾正。

二、審計發現的主要問題

(一)財政收入方面存在的問題

1. 柞水縣少繳省級新增建設用地土地有償使用費238.56萬元。

2. 市財政應繳未繳交警規費收入113.56萬元,影響省級收入34.07萬元。

3.市財政將以前年度結轉國有土地出讓收入專戶計提劃轉教育資金、水利建設基金3581.68萬元在專戶掛賬,未按規定解繳國庫納入預算管理。

4.市財政將取得兩權價款分成收入2510.66萬元滯留在專戶,未按規定解繳國庫納入預算管理。

5.市非稅收入管理局收費過度賬戶滯留行政事業性收費1530.85萬元,未按規定劃解國庫納入預算管理。

6.商州區財政應繳未繳非稅收入350.99萬元,且未按規定劃解國庫納入預算管理。

(二)政府性基金、國有資本經營收入管理方面存在的問題

1.市財政收取國有土地使用權出讓收入46,959.09萬元未納入預算管理。

2.市財政收取國有資本經營收入1716.98萬元未納入預算管理。

(三)預算管理及支出方面存在的問題

1. 將存量資金作調入資金835.10萬元。市財政將以前年度已列預算支出財政資金,從財政支出專戶及預算單位收回國庫的存量資金835.10萬元,作調入資金平衡預算,造成重列財力

2. 市本級財政撥付非本級預算單位經費850萬元。

(四)專項資金管理使用中存在的問題

1.未及時下達中省專項資金80,804.64萬元。其中:本級財政37,548.07萬元,商州區24,513.80萬元,鎮安縣17,279.80萬元,丹鳳縣1462.97萬元。

2. 專戶未及時下達撥付中省專項資金15,976.10萬元。其中:市本級14,035.62萬元,丹鳳縣1940.48萬元。

3.擠占挪用專項資金207.43萬元。其中:市國土局7.43萬元、市發改委200萬元。

4.市財政少落實專項配套資金609.70萬元。

(五)稅收征管及稽查工作方面存在的問題

1. 經對納稅企業延伸審計,發現市、縣(地稅機關存在未及時征收各項稅費144.15萬元,涉及2戶企業。

2.稅收稽查工作方面存在的問題。

1)現場檢查時間超過規定60天時限,占全年31個檢查項目的23%

2)審理意見超15日的規定時限,占31個檢查項目的10%

3)稽查文書編制不嚴謹。市地稅稽查局對9個稽查項目出具的稅務稽查報告、處理決定書以及行政處罰決定書中,均存在同一項目在不同文書中對現場檢查期間表述不一致的情況,占檢查項目的29%

(六)國有土地征用、出讓、管理中存在問題

1. 未按規定及時征繳國有土地使用權出讓金24,211.49萬元。其中:商洛市國土資源管理局22,975.60萬元商州國土資源管理局1235.89萬元。

2. 已批已征占而未供及閑置土地5396.47畝。其中:市國土資源管理局4514.08畝,市國土資源管理局商丹循環工業經濟園區分局882.39畝。

3. 未批先征先占土地7242.78畝,批而未征土地1668.28畝,超批件征土地846.37畝。其中,市國土資源管理局未批先征先占土地5056.04畝,批而未征土地1247.81畝,超批件征收土地846.37畝,商洛市商丹循環工業經濟園區先征先占后批土地2186.74畝,批而未征土地420.47畝。

(七)政府采購過程中存在的問題

1. 市財政將按規定應實行公開招標的1009.45萬元采購項目改為競爭性談判采購。

2. 2015年,市財政共審批89批次設備和小型工程政府采購項目,價款6297.17萬元,年初沒有對當年的政府采購項目下達統一政府采購預算,各預算單位編制經費預算時也未單獨列出相關政府采購預算,市財政局只是根據部門隨時提出采購申請進行審批,缺乏預算約束機制。

(八)建設項目管理方面存在問題

1. 未取得施工許可證和規劃許可證擅自開工。商洛市新建商洛中學項目20156月已開工,截至201612月底,仍未辦理施工許可證。商洛市濱江銀杏公園工程于20163月開工,截至201612月底,該工程項目未辦理建設工程規劃許可證。

2. 未及時繳納勞保統籌費170.33萬元。本次審計抽查的商鞅大道二期道路路基工程(二標段至五標段)、商鞅大道路基四標段工程等2個市政及公益性建設項目,施工合同金額為4815.94萬元。截至201612底,2個項目施工單位應繳未繳建筑業勞保統籌費170.33萬元。

3. 設計單位無資質、超資質范圍設計項目。市濱江銀杏公園工程項目投資概算12,547.75萬元,該項目由市建筑勘察設計院、上海精典規劃建筑設計有限公司共同設計。其中:市建筑勘察設計院無風景園林工程設計資質,上海精典規劃建筑設計有限公司風景園林工程設計專項乙級,只能承擔2000萬元以下風景園林工程項目的設計工作

(九)城投公司存在的問題

1. 虛增資產和所有者權益166,005.34萬元。2015年,市城投公司根據市政府及市國資委關于資產劃轉通知,將3宗劃出土地264,189.41萬元(評估價)與劃入的商洛市自來水公司等7戶企業的國有產權資產98,184.07萬元的差額166,005.34萬元,作為其他應收款掛賬,造成公司資產和所有者權益虛增166,005.34萬元。

2. 發行企業債券所籌資金13.3億元未按規定用途使用。20137月,經國家發改委批復,同意商洛市城市建設投資開發有限公司發行15億元公司債券,所籌資金全部用于商洛市商丹工業經濟園區公共租賃住房等10個保障房建設項目。截至201512底,城投公司按規定用途支付市惠民小區等5個項目債券資金1.7億元,其余13.3億元資金未按照國家發改委批復的用途使用,而是用于城市基礎設施建設項目

3. 虛增利潤2029.20萬元。2015年,市城投公司將預付商丹工業園區土地出讓金31,869.44萬元計提利息2029.20萬元沖減財務費用,造成虛增當年利潤2029.20萬元。

4.少計營業收入166萬元。2015年,市城投公司將收到市財政支付的領導干部公寓周轉房收入款166萬元,作為政府補貼收入入賬,少計營業收入166萬元,少申報繳納稅費11.92萬元。

三、審計發現問題處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對商洛市政府及各部門財政收入中存在問題,要求各級財政及相關部門今后嚴格執行收支兩條線管理規定,將滯留的非稅收入足額上繳財政,及時上繳欠繳資金;對國有土地使用權出讓收入未納入預算管理問題,要求市財政盡快清理往來掛賬資金,及時、足額將上述國有土地使用權出讓收入繳入市級國庫納入預算管理,并按規定立即注銷該賬戶。對國有資本經營收入未納入預算管理問題,要求市財政按規定及時清理注銷國有資本經營專戶,將國有資本經營收益全額納入預算管理。對預算管理及支出方面存在的問題,要求市政府及財政部門應予以高度重視,嚴格按照規定,編報財政收支預算、決算及預算調整,確保財政收支預決算完整性和真實性。要求相關單位明確財政支出范圍劃分,不得辦理無預算撥款,確保預算的嚴肅性。對未及時下達中省專項資金問題,要求市財政及相關縣財政部門應按照規定及時足額下達撥付專項資金,防止資金沉淀財政專戶,切實提高財政資金使用效益。對擠占挪用專項資金問題,要求有關部門采取措施立即歸還被擠占挪用的資金。對少落實配套資金問題,要求市財政應按照有關規定積極落實專項配套資金,保障項目順利實施。對未及時征收各項稅費問題,要求市地稅局嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定,責成相關單位立即糾正上述行為。對稅收稽查工作方面存在的問題,要求市地稅稽查局今后應嚴格執法,規范稅務稽查行為。對未按規定及時征繳國有土地使用權出讓金的問題,要求市政府督促相關單位足額補征國有土地使用權出讓收入,盡快繳入同級國庫,全額納入基金預算管理。對國有土地征用管理中存在的問題,要求市政府按照國家法律法規管理項目用地,杜絕違法占地建設現象。對政府采購過程中存在的問題,要求市政府責成市財政盡快補辦相關審批手續,規范政府采購行為。對未取得施工許可證和規劃許可證擅自開工問題,要求市政府責成相關單位立即整改,按規定補辦施工許可證和建設用地規劃許可證,今后要嚴格執行相關規定,嚴禁此類問題再發生。對未及時繳納勞保統籌費問題,要求市政府督促相關單位補征建筑業勞保統籌基金。對設計單位無資質、超資質范圍設計項目問題,要求相關單位今后應嚴格設計施工單位資質審查,杜絕此類問題再次發生。關于城投公司存在的問題,要求市政府應予以高度重視,并要采取防范債務風險的有效措施認真進行整改,防止發生政府性債務和財政風險,規范企業核算。

四、審計發現問題的整改情況

針對審計發現問題,市政府高度重視,認真分析原因限期整改。各相關縣區和單位認真制定整改措施,逐項進行落實整改,積極完善各項規章制度,強化監督檢查。 

(一)對少繳省級收入、收入未繳國庫納入預算管理問題,市政府已將欠繳省級收入上繳,其他收入已解繳國庫,納入基金預算管理。

(二)對政府性基金、國有資本經營收入未納入預算管理問題,市政府已清理注銷國有資本經營專戶,國有資本經營收益全額納入預算管理。國有土地使用權出讓收入繳入市級國庫納入預算管理。

(三)對預算管理及支出存在的問題,市政府強化預算管理,增強部門預算編制的嚴肅性。今后,嚴格按照規定編報預算、決算及預算調整,確保財政收支預決算的完整性。

(四)對未及時下達中省專項資金問題,市財政進一步加快支出進度,加快資金撥付,已將資金全部撥付到位。

(五)對稅收征管及稽查工作存在的問題,補征相關單位欠稅,并將有關情況上報省地稅局,組織人員對全部減免稅及稽查資料進行排查,查缺補漏,對相關崗位人員進行培訓,規范稅務管理工作。

(六)對國有土地征用、出讓、管理中存在的問題,市各國土部門正督促用地單位多方籌集資金,積極整改。對未按規定及時征繳國有土地使用權出讓金問題,相關單位已清繳部分欠繳資金,其余正在催繳。對市國土資源局已批已征占而未供土地,市國土資源局已供應部分土地,其余全部納入儲備。對未批先征先占土地、批而未征土地、超批件征地問題,相關部門加大投入,確保被征農民的合法益,同時根據實際情況預留生產生活用地和基礎設施建設用地,盡快理順機制促進土地征收。

(七)對政府采購中存在的問題,商洛市相關單位已作出說明,今后進一步加強政府采購管理,規范政府采購水平。

(八)對建設項目管理存在的問題,市政府已責成相關單位補辦手續。要求相關單位積極籌措資金,按要求足額繳納各標段的勞保統籌基金,并要求相關審批單位在今后的工作嚴格審查設計施工單位的各項資質,杜絕此類問題再次發生。

(九)對城投公司存在問題,商洛市城投公司根據商洛市政府劃撥注入企業股權及其他資產價值,已將以前部分劃撥注入土地資產進行等價置換;并積極籌集資金歸還債券資金;將虛增利潤在以后年度賬務中沖減,今后嚴格會計核算工作,確保會計信息真實。

 

陜西省人民政府參事室

(省文史研究館)2015年度預算執行

及其他財政財務收支審計結果

(二O日公告)

 

根據《中華人民共和國審計法》第十六條規定,20167月至12月,陜西省審計廳(以下簡稱省審計廳)對陜西省人民政府參事室(省文史研究館)(以下簡稱省政府參事室)2015年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計,對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

省政府參事室是省政府辦公廳的下設機構,屬省財政一級預算單位,執行行政單位會計制度。

二、審計發現的主要問題

(一)預算執行方面存在的問題

1. 未執行收支兩條線管理制度。201210月收陜國投書畫贊助費49.7萬元,在暫存款掛賬,截至201412月,將書畫贊助費調整轉其他收入。沒有按規定執行收支兩條線管理制度。

2.  項目資金28萬元未安排使用,未發揮財政資金效益。

3.  2015年基本支出擠占項目支出66.8萬元。

4201312月購置辦公家具用具等資產17.13萬元未經政府采購。

(二)財經紀律執行方面存在的問題

部分車輛未實行定點維修。2015年省政府參事室部分車輛在定點維修單位維修保養支出2.15萬元。

(三)抽查發現公務接待費支出中存在無公函接待問題。

(四)中山圖書館舊址維修改造項目存在的問題

1. 違反基本建設程序,未進行初步設計,沒有概算審批,施工合同超出項目總投資。

2. 工程結算造價和規模均超出項目批復的總投資。

3. 基本建設項目未單獨設立賬戶核算,多列經費支出988.48萬元,少記資產基金266.28萬元,未按規定結轉固定資產。

4. 多計建設成本5.21萬元。

5. 購置空調等32.54萬元未執行政府采購審批手續,購置箱式變壓器及無功補償裝置127.03萬元未進行公開招標。

(五)財務收支及核算管理方面存在購買勞保和辦公用品等合計4.15萬元未附清單的問題。

三、審計處理情況及建議

對上述問題,省審計廳已依法出具了審計報告,下達了審計決定書。對未執行收支兩條線管理制度問題,要求省政府參事室今后應嚴格執行收支兩條線管理規定,及時足額上繳各項收入;對項目資金未安排使用問題,要求今后嚴格遵守財經紀律,如實、科學編制預算,及時按照預算安排使用項目資金,發揮財政資金效益;對基本支出擠占項目支出問題,應高度重視,今后要嚴格執行預算管理制度,杜絕此類事項的再次發生;對購置資產未經政府采購問題,要求嚴格執行政府采購規定,規范資產采購行為;對部分車輛未實行定點維修的問題,要求省政府參事室嚴格按照中省公務用車改革相關政策規定執行,嚴格執行定點維修管理辦法,有效降低車輛運行成本;對公務接待支出中存在的問題,要求省政府參事室應高度重視,嚴格執行制度規定;對中山圖書館舊址維修改造項目存在的問題,要求完善相關手續,控制基本建設支出,嚴格執行基本建設程序。加強基本建設管理,嚴格執行制度規定。按制度規定設置基本建設項目賬務或科目,如實反映單位的資產、支出、以及結余情況,盡快辦理資產的相關手續,真實完整的反映資產狀況。按制度規定調整有關賬務,如實反映基本建設成本。嚴格執行政府采購規定,規范資產采購行為,嚴格執行國家招投標規定;對購買勞保和辦公用品等未附清單問題,要求完善相關手續,今后要嚴格執行國家有關財經紀律,杜絕類似問題的發生。

針對審計發現的問題,省審計廳建議:加強財政非稅收入管理,嚴格執行收支兩條線規定,保證各項非稅收入及時足額上繳。加強會計基礎工作,認真執行國家財經法規制度,制定完善三公經費管理辦法,規范支出,按國家規定和預算列支相關費用。加強和規范國有資產管理,健全管理制度,提高國有資產使用效益,維護國有資產的安全和完整。規范核算基本建設支出,真實反映資產、負債、權益和財政財務收支狀況。

四、審計發現問題的整改情況

對此次審計發現的問題,省政府參事室高度重視,召開了專題會議,及時向省政府辦公廳黨組作了匯報,針對報告中提出的問題逐一進行了分析和研討,認真查找問題原因,制定了整改措施,落實責任,審計發現問題基本整改到位,整改情況較好。

對未執行收支兩條線管理制度,省政府參事室2016年后執行收支兩條線管理規定,及時準確反映各項非稅收入;對項目資金未安排使用,20173月已將資金交回省財政。加強了預算編制、審核的管理,力爭在編制預算時做到不漏項、不多項,提高編制預算的質量;對基本支出擠占項目支出,在以后的預算執行時,已嚴格按照預算項目支出和核算,杜絕混淆項目支出的情況發生,在預算項目內獨立核算,切實做到專款專用;對購置辦公家具用具等資產未經政府采購,目前省政府參事室在采購固定資產、家具用品時已經嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》和省財政廳的規定執行,通過政府采購渠道購入相關資產;對部分車輛未實行定點維修,及時進行了整改,嚴格遵守《陜西省省級單位公務車輛定點維修管理暫行辦法》的規定,嚴格執行定點維修管理辦法。2017年在定點維修名單內經過初選、綜合評價,最終確定1家單位作為車輛唯一定點維修維護廠家;對無公函接待,已經進行整改。目前在公務招待中嚴格遵照執行,已經沒有無公函公務招待支出;對中山圖書館舊址維修改造項目存在的問題,已經就此事項召開了專題會,制定完善了基本建設支出管理辦法和流程,在后續基本建設支出中認真遵照執行;已著手對前期基建賬務進行整理,后期單獨設立基建賬對賬務進行調整,如實反映建設支出情況和結余情況,真實完整反映資產狀況;多計建設成本已經做了賬務調整,將加強費用支出項目核算的管理,嚴格按照預算執行,在財務工作中認真按照會計制度要求,核算準確;在后續采購中已經嚴格按照政府采購程序和招標程序進行資產購置和勞務招標采購;對購買勞保用品和辦公用品時,報銷單據中沒有后附明細清單,已經完善了報銷制度和流程,加強了對原始單據的審核,對不合規發票不予報銷,對以匯總方式開具的發票要求開票單位附詳細的采購清單并與實際采購物品驗收核對后方可予以報銷。

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