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陜西省審計查出問題整改辦法
時間:2019-08-16    來源:政策法規處

中共陜西省委審計委員會辦公室文件

 

 

陜審委辦發〔20197

 

 

中共陜西省委審計委員會辦公室關于印發

《陜西省審計查出問題整改辦法》的通知

 

各設區市委審計委員會,楊凌示范區、西咸新區黨工委審計委員會,韓城市委審計委員會:

《陜西省審計查出問題整改辦法》已經省委審計委員會同意,現印發給你們,請結合實際認真貫徹執行。

 

 

 

中共陜西省委審計委員會辦公室

2019815


陜西省審計查出問題整改辦法

 

第一章 總則

第一條  為強化審計監督職能,加大審計查出問題整改力度,充分發揮審計 “治已病、防未病”作用,建立健全審計整改長效機制,促進我省經濟社會健康發展,根據《中華人民共和國審計法》、《國務院關于加強審計工作的意見》及中央審計委員會第一次會議精神等,結合本省實際,制定本辦法。

第二條  本辦法適用于本省范圍內依法接受審計監督的對象(以下統稱“審計對象”)和承擔督促、協助落實審計整改責任的部門和單位(以下統稱相關職能部門)及其有關責任人員。

第三條  本辦法所稱審計查出問題整改(以下簡稱“審計整改”),是指審計對象及其相關職能部門對審計機關出具的審計報告、審計決定書等結論性文書以及審計移送處理書指出的問題,進行糾正、查處、追責問責、完善制度和改進工作的行為。

第四條  本辦法所稱審計整改責任問責,是指紀委監委、組織人事和有關主管部門基于審計對象及其相關職能部門對審計機關出具的審計報告、審計決定書等結論性文書以及審計移送處理書指出的問題未能及時整改、整改不到位或拒絕整改以及不及時查處、查處不到位等行為,按照干部管理權限和職責分工,對有關責任人員進行的責任追究。

第五條  本辦法所稱有關主管部門,是指對審計對象負有監督管理或者業務領導、指導的主管部門或上級單位。

第二章  審計整改內容和程序

第六條  審計整改的內容包括:

(一)依法執行審計決定書的各項處理、處罰決定,糾正違法違規行為,對相關事項進行處理、整頓和改進;

  (二)落實審計報告提出的審計意見,查錯糾弊、建章立制、堵塞漏洞、加強管理、改進工作;

  (三)根據審計機關的處分建議或移送處理書,對相關責任人員給予組織處理、黨紀政務處分或追究法律責任;

  (四)采納審計建議,制訂并落實相關改進措施。

第七條  審計對象及其相關職能部門應當在審計報告及審計決定送達之日起六十日內,將整改結果書面告知審計機關,并向本級人民政府或者有關主管部門報告。同時,應當在審計機關公告審計結果之日起三十日內,向社會公告其整改結果。審計機關對審計對象整改情況和向社會公告整改結果的情況進行檢查。

整改報告內容包括審計報告、審計決定的落實情況,審計建議的采納情況,對審計查出問題的糾正情況,對有關責任部門、責任人的處理結果,審計查出問題未整改到位的原因及下一步整改措施等。

對審計機關反映的體制、機制、制度方面的問題,有關主管部門應當認真研究,建立健全制度規定。

第八條  對審計機關移送的事項,相關職能部門和有關主管部門應當依紀依法及時作出決定,并在作出決定之日起三十日內將有關決定書面告知審計機關。在一年之內未作出決定的,應當將辦理情況書面告知審計機關。

第九條  審計機關每年匯總審計查出問題的整改情況。向本級審計委員會報告整改情況,向本級政府報送整改情況的報告。

  各級政府每年向同級人大常委會報告審計整改工作情況。

審計對象、審計機關及相關職能部門,應積極接受和配合人大常委會及其有關委員會就審計整改工作進行的監督檢查和視察、詢問工作。

第十條  審計機關應當建立審計整改檢查機制,對審計對象整改情況進行現場檢查,督促審計對象和相關職能部門認真開展整改。

 

第三章  審計整改責任

第十一條  審計整改的直接責任主體是審計對象。審計對象主要負責人是審計整改的第一責任人。

第十二條  各級政府對審計整改工作負有領導責任,每年召開政府常務會議或專題會議,聽取審計機關審計情況和審計整改情況匯報,安排部署審計和審計整改工作等。

政府常務會議或專題會議由省(市、縣、區)長或協助分管審計工作的副省(市、縣、區)長主持召開,發展改革、財政、機構編制、人力資源和社會保障、審計、國有資產管理、政務督查等部門和當年接受審計的審計對象及有關主管部門參加,必要時邀請紀委監委、組織和公安、檢察院、法院等部門參加。

第十三條  政府領導成員負責分管部門、行業及單位的審計整改工作,指導、督促和檢查審計整改各項措施的落實。

第十四條  重大審計事項結果的整改工作,涉及多個部門和單位的,由政府主管領導或秘書長(辦公室主任)負責協調,明確相關職能單位的整改責任和要求。

第十五條  政府常務會議或專題會議確定的審計整改事項,政府領導作出批示的審計整改事項,列為政務督查督辦事項,由政府督查室定期督辦通報落實情況。

第十六條  審計對象的上級主管部門和履行出資人職責的部門,應根據審計機關出具的審計報告、審計決定書等結論性文書,及時督促審計對象進行整改,對違紀違規行為責任人按照有關規定進行責任追究和處理。

第十七條  相關職能部門應按照各自職責,協助落實審計意見和決定,并在規定的時限內將協助落實和執行、處理處罰情況書面告知審計機關。

  財政部門應根據審計機關出具的審計報告、審計決定書等結論性文書,強化預算管理和約束,對審計對象違反國家規定的財政收支、財務收支行為,及時采取暫停撥付、扣減和收回等措施。

  發展改革、住房城鄉建設等部門應根據審計機關出具的審計報告、審計決定書等結論性文書等,對需要清理、調整、補辦手續或停止的政府投資和以政府投資為主的建設項目,進行調整和處理,對違反基本建設程序、違規招投標等行為依法予以查處。

  稅務部門應根據審計機關出具的審計報告、審計決定書等結論性文書等,完善相關稅收規章制度,強化稅收征管,依法足額征收稅款。

  市場監管部門應根據審計機關出具的移送處理書,對違反市場監督管理法律法規的行為進行查處。

紀委監委、組織人事和有關執紀、司法部門應根據審計機關出具的移送處理書,對涉及的違法違紀案件線索及時查處,按照有關規定給予相關責任人組織處理、黨紀政務處分或追究法律責任。

第十八條  審計結果及其整改情況作為相關決策和考核、任免、獎懲審計對象及其領導干部的重要依據。

 

第四章  審計整改責任問責

第十九條  審計整改責任人包括審計對象的主要負責人、直接負責的主管人員和其它直接責任人員。審計對象主要負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員分別承擔相應責任。下屬單位存在的問題,主管領導應履行職責,督促下屬單位落實整改。

審計對象的有關主管部門應當及時督促審計對象進行審計整改。相關職能部門在職責范圍內承擔督促、協助審計對象落實審計整改責任。

第二十條  對整改不到位、虛假整改、拒絕或拖延整改、屢查屢犯的問題,以及審計整改督促協助責任不到位的,應當追究審計對象、有關職能部門負責人及有關責任人員的責任。

第二十一條  審計對象有下列情形之一,屬于整改不到位,且無正當理由,或經審計機關約談后無效的,應當視具體情節進行責任追究。

(一)對應整改事項,未完全按審計整改要求達到整改目的,包括但不限于整改的實際金額、數量、制度建設等未達到要求的;

(二)采取的整改措施不符合相關法律法規和國家財經紀律的;

(三)對審計查證的重大問題,審計機關提出應當追究當事人責任而未追究的;

(四)整改結果應向社會公告而未公告的。

對未整改到位事項,審計對象已及時向審計機關報送審計(事項)整改方案,且經認可的除外。

第二十二條  審計對象有下列情形之一的,屬于虛假整改,應當進行責任追究。

(一)審計查出問題實際整改未到位,弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(二)為應付檢查、考核,采取措施達到整改要求,事后問題回到原來狀態的;

(三)對必須嚴格糾正的制度規定和行為規范,審計對象因客觀原因未整改并承諾整改期限,但未按承諾期限采取有效改進措施并再次發生同類問題的;

(四)采取違法違規措施進行整改的。

第二十三條  審計對象有下列情形之一的,屬于拒絕或拖延整改,應當進行責任追究。

(一)無正當理由不接受審計處理處罰意見,或不采取審計整改措施的,不配合審計整改檢查的;

(二)在審計結果文書規定的整改期限內或經整改督促后,敷衍應付整改,或未及時采取整改措施的;

(三)超出審計結果文書規定的整改期限,無正當理由,未執行或拖延執行向審計機關報送審計(事項)整改方案和整改結果的。

第二十四條  關職能部門有下列情形之一的,屬于不按規定履行審計整改督促協助責任,應當進行責任追究。

(一)在職責范圍內對審計機關提請協助落實的事項,無正當理由未予配合,致使審計整改未落實的;

(二)在職責范圍內未認真履行監管責任,督促相關單位落實審計處理處罰意見不力,導致重大損失或造成嚴重后果的;

(三)對監管領域審計查出的共性問題,未按審計意見或建議及時組織研究、采取有效措施,致使問題屢禁不止、造成嚴重影響的;

(四)對審計對象提請的需由有關職能部門研究決定的事項,無正當理由長期(三個月以上)未研究,導致整改事項無法落實的;

(五)有意隱瞞職責范圍內整改事項真相的,或授意、指使和放任審計對象隱瞞整改真相的。

第二十五條  審計對象對審計發現的問題,進行了整改糾正,但在下一審計期間,該類問題繼續存在或者再次發生的,屬于屢查屢犯,按整改不到位進行責任追究。

由于體制機制引起的整改不到位,應向審計機關寫明原因。

第二十六條  審計對象有下列情形之一的,應當從重問責:

(一)審計整改責任落實不到位、督促協助不力,導致問題進一步擴大,造成惡劣影響的;

(二)存在應當問責情形,無正當理由拒不履行問責的;

(三)干擾、阻礙、不配合審計機關對整改情況進行跟蹤檢查、問責調查的;

(四)經審計機關或相關部門多次督辦未見成效的;

(五)法律法規或黨紀規定的其他從重問責情節。

第二十七條  審計對象有下列情形之一的,可從輕、減輕或者免于問責:

(一)積極配合審計機關對整改情況進行檢查,主動說明情況,按照承諾在一定期限內完成整改的;

(二)經督促、約談后,態度積極,主動消除不良后果的;

(三)其他從輕、減輕或者免于問責的情節。

第二十八條  由于國家有關法律法規及相關政策發生變動、審計對象執行整改的環境發生重大變化等原因,造成審計結果文書提出的整改要求無法繼續執行的,由審計對象提出申請,經審計機關確認后可不再追究責任。

第二十九條  審計機關對應當追究審計整改責任事項,按規定程序書面提請紀委、監委和組織人事或相關主管部門追究處理。

審計機關在提請責任追究前,應當聽取被審計對象和相關責任人的陳述和申辯,并作記錄;對合理意見,應當予以采納。

第三十條  紀委監委和組織人事或相關主管部門對審計機關提請追究責任事項進行調查核實,在分析原因、分清責任的基礎上,按照相關規定、情節輕重和干部管理權限,及時追究有關人員責任。

第三十一條  紀委監委和組織人事或相關主管部門,應將責任追究處理結果書面送達被追究責任者本人,并抄送同級審計機關。黨委和政府交辦的屬于審計整改責任追究事項,在報送黨委和政府的同時,抄送同級審計機關。

 

第五章  附則

第三十二條  本辦法自印發之日起實施,《陜西省審計整改工作暫行辦法》(陜政辦發2012124)同時廢止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

抄送:省委各有關部門,省政府各廳局、各直屬機構,省人大常委會辦公廳,省政協辦公廳,省監委,省法院,省檢察院,各民主黨派,各人民團體,省屬國有企業、地方金融機構,省屬高校。

廳內分送:廳領導,省委審計委員會辦公室秘書處,廳機關各處室、單位,存(2)。

陜西省審計廳辦公室              2019816印發

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